从减税到能源补贴，新一届政府的重点值得关注
随着工党再次赢得大选，并掌控众议院多数席位，外界的关注也转向了他们竞选期间的承诺，以及尚未完成的改革议程。其中一些政策已经进入执行阶段，另一些则仍需依赖参议院的支持或进一步完善。以下是可能影响个人、小企业和高耗能行业的重点措施一览。
对个人来说，有哪些变化？
1. 已确认的个人所得税下调
从 2026 年 7 月 1 日起，个人所得税将开始逐步下调：
- 年收入在 $18,201–$45,000 之间的税率，将从当前的 16% 降至 15%，并在 2027–28 财年进一步降至 14%。
- 最大节税额分别为 $268（2026–27 年）和 $536（2027–28 年）。
该立法已通过，预计将按计划执行。
2. $1,000 工作相关支出快捷扣除
政府引入了一项简化的抵扣方式，使得有雇佣收入的纳税人可直接申报 $1,000 的工作相关支出，无需提供详细证明材料：
- 如果实际支出超过 $1,000，仍可选择按实际逐项申报。
- 此快捷扣除不适用于仅有生意或投资收入的人士。
- 可与其他非工作相关的抵扣（如捐款或报税代理费）一并申报。
3. 电费补贴将继续
从 2025 年 7 月起，合资格的家庭和小企业将继续获得 $150 电费补贴，按季度直接抵扣电费，补贴将持续至 2025 年底。
4. 家用电池购置补贴
为鼓励家庭使用储能设备，政府计划从 2025 年 7 月 1 日起，对家用电池的安装成本提供 30% 折扣：
- 平均每套系统可节省约 $4,000。
- 此举为现有小型可再生能源计划的延伸。
5. 首置房计划扩大
现行的 5% 首置按揭担保计划将进一步放宽条件：
- 取消收入上限与名额限制。
- 从未拥有过澳洲房产（或在过去十年内未持有房产）的澳洲公民或永久居民，可使用 5% 首付购房，且无需支付贷款保险（LMI）。
- 该计划仍仅适用于自住用途。
养老金改革：30% 高税率是否将卷土重来？
前一届政府提出的 Division 296 政策，计划对养老金余额超过 $300 万的账户收益征收 30% 的税率。由于议会解散，该法案未能通过。但在本届议会中可能重新提出：
- 若工党获得绿党的支持，该措施有望推进。绿党则希望将门槛降至 $200 万，并禁止养老金账户借贷投资。
- 该提案拟对已实现和未实现的收益均征税，若账户出现亏损则可结转至未来年度抵扣。
小企业能获得哪些支持？
1. $20,000 即时资产扣除或将延长至 2026 年
工党政府已确认，小企业可继续享受 $20,000 的即时资产扣除政策，适用至 2026 年 6 月 30 日：
- 适用于年营业额低于 $1,000 万的企业。
- 合格资产须在此日期前启用或安装完毕。
2. 国家小企业战略正在征求意见中
政府已启动国家小企业战略咨询流程，旨在提升联邦、州及领地层级之间协作效率，重点关注：
- 简化合规要求
- 改进数字服务接入
- 加强政府沟通渠道
行业重点：聚焦清洁能源转型
绿色铝生产激励计划（Green Aluminium Production Credit）
政府承诺投入 20 亿澳元设立新激励计划，鼓励铝冶炼厂转向使用可再生电力：
- 为什么是铝？它是全球使用量第二高的金属，占澳洲电力使用总量约 10%。
- 位于新州的 Tomago Aluminium 是澳洲最大用电企业，电费支出约占其运营成本的 40%。
- 符合条件的企业可签订最多 10 年的减排激励合同，激励金额依据 Scope 2（即电力使用产生的间接排放）减排情况而定。
该政策既是环保推动，也是产业升级的经济策略，旨在帮助本地企业在减排转型中保持国际竞争力。
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By Yvonne Shao @ Pitt Martin Tax
