在报税时，很多人都会问：贷款利息能否抵扣税款？这个问题非常关键，因为利息支出的处理方式可能对你的整体税务状况产生重大影响。不过这类规定比较复杂，如果没有专业指导，很容易出现问题。以下为你梳理了一些关键要点，帮助你更好地理解。

1. 贷款的用途

利息是否可以抵扣，核心原则非常明确：借来的资金用在了什么地方？

• 如果资金用于产生收入或经营活动，利息通常可以抵扣。
• 如果资金用于私人用途（比如购买新房、汽车或度假），利息则不能抵扣。
  

需要注意的是，贷款的担保方式并不决定利息是否可抵扣。很多人以为，贷款抵押在产生收入的资产上，利息就可以自动抵扣，其实这是误解。

示例 – 用投资房作抵押：
 Harry以投资房作抵押，借款购买自己的私人住宅。虽然贷款是用收入资产作担保，但资金用于私人用途，因此利息不可抵扣。

2. 重提贷款（Redraw Facility）与抵消账户（Offset Account）

从财务角度看，重提和抵消账户可能感觉类似，但在税务处理上有很大差别。

• 重提贷款：额外还款会减少贷款余额，当这些资金被重提时，相当于新借了一笔贷款。利息是否可抵扣，要看重提资金的具体用途。

• 抵消账户：抵消账户中的资金被视为个人储蓄，取出并不会产生新的贷款。利息是否可抵扣只看原贷款的用途，而不是取款行为。
  

示例 1 – Lara 的重提贷款：
 Lara借款买房，后来额外还款，又重提部分资金投资股票。她的贷款用途变得混合：

• 买房部分仍属私人用途，利息不可抵扣。
• 投资股票部分用于产生收入，因此利息可能可抵扣。
  

示例 2 – Peter 的抵消账户：
 Peter借款买房，把额外资金存入抵消账户。后来，他取出资金购买股票。虽然贷款利息增加，但因为贷款用于私人用途，利息仍不可抵扣。股票是用 Peter 自己的储蓄买的，而非借款资金。

3. 将借款资金暂存于抵消账户

我们经常看到一些客户为了未来投资而借款，但暂时将资金存入抵消账户。这种做法存在风险：

• 当资金在抵消账户中时，没有用于产生收入，因此利息不可抵扣。
• 如果借款资金与个人已有资金混合，很难追踪资金最终用途，即使之后投资，也可能无法获得抵扣资格。

示例 – Duncan 的贷款：
 Duncan借款打算买股票，但先把资金存入与出租房贷款挂钩的抵消账户。在此期间，新贷款利息不可抵扣。即使他之后取出资金购买股票，ATO 也可能拒绝抵扣，尤其是抵消账户中已有其他资金的情况下。

资金混合会产生长期影响，一旦利息抵扣资格受影响，恢复可能非常困难，有时甚至无法恢复。

4. 混合用途贷款与记录管理

当一笔贷款同时用于私人和投资用途时，就成为了混合用途贷款。这种贷款会使利息计算复杂，因为还款需要在私人和可抵扣部分之间分配。

随着时间推移，如果有额外的重提或还款，这类贷款的管理会越来越难。出错风险很高，纳税人可能会因过度申报而面临罚款，又或者因为少申报抵扣而错失税务优惠。

所以，我们建议尽量将投资贷款与私人贷款分开，这样追踪和证明抵扣会更简单，也能降低未来出错的风险。

5. ATO 审计风险

利息抵扣是澳大利亚税务局（ATO）重点关注的领域。由于贷款安排复杂且容易误解，ATO 会特别关注：

• 贷款以出租房作担保，但资金用于私人用途的情况
• 涉及重提贷款或抵消账户的抵扣申报
• 混合用途贷款中利息分配不清的情况
• 借款资金暂时存入抵消账户的情况

如果 ATO 认定抵扣申报不正确，纳税人可能不仅面临修正报税评估，还可能被处以罚款和支付利息。因此，保持清晰的记录并在贷款设立或使用前寻求专业指导非常重要。

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By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax