对于企业主和投资者而言，时间十分宝贵。因此，越来越多的人开始依赖像 ChatGPT 这样的 AI 工具，快速获取有关税务扣除、养老金（super）缴款或结构安排的建议，也就不足为奇了。这些回复看起来专业、自信，几秒钟即可获得，而且完全免费。那么，问题可能出在哪里？其实，风险并不少。

澳大利亚的税收与养老金体系复杂细致，高度依赖个人具体情况，并且政策持续变化。AI 技术可以作为一个有用的起点，但如果将其作为实际决策的依据，可能会使您面临税务审查、罚款以及意想不到的税务后果。我们越来越多地看到，由 AI 生成的建议将客户引向错误方向，最终需要专业人士进行纠正。

AI 可以帮助什么（以及它的局限）

AI 非常擅长用通俗语言解释基础概念。例如，它可以说明什么是负扣税（negative gearing），解释优惠性与非优惠性养老金缴款的区别，或提醒您保留相关凭证。在税务方面使用 AI，可以节省时间，并帮助您准备更有针对性的问题。

问题通常出现在 AI 从一般性说明转向类似“个性化建议”的时候。

税务和养老金结果取决于您的具体情况，包括收入水平、业务结构、年龄、税务居民身份、资产状况、时间安排以及长期目标。除非您主动提供这些信息，否则 AI 并不了解这些因素，而在多数情况下，您也不应披露这些敏感资料。即使提供了详细信息，AI 也无法像专业顾问那样进行专业判断或权衡风险与利弊。

准确性问题：看似权威，但可能错误

AI 平台存在“幻觉”（hallucination）现象，即生成听起来合理但实际上错误或不完整的信息。在实际中，这可能表现为：

• 建议在您情况下并不适用的税务扣除
• 错误计算资本利得税，或忽略反避税条款
• 提出超出缴款上限或不符合资格条件的养老金策略
• 引用已经过时、并不存在或与问题无关的法律条文、案例或政策

对于非专业人士而言，这些错误往往难以察觉，但对于税务局、法院和资深专业人士来说，却一目了然。

行政复审仲裁庭近期的一项判决就体现了这一风险。在 Smith and Commissioner of Taxation [2026] ARTA 25 一案中，纳税人似乎依赖 AI 工具查找支持其立场的法律依据，但该做法被仲裁庭否定。部分案例根本不存在，另一些则与争议问题毫无关联。

仲裁庭指出，如果使用者未核实案例是否真实存在并确认其相关性，“将浪费仲裁庭资源，因为仲裁庭必须查找不存在的案例，并阅读与案件毫无关联的内容”。

ATO 的关注正在加强，而不是减少

澳洲税务局（ATO）并不反对 AI——他们自身也将其用于数据分析和风险识别。但对于纳税人而言，ATO 在其错误信息指引中明确指出，AI 生成的税务内容可能是错误、不准确、不完整或过时的。他们的信息很简单：自行核实，否则自行承担后果。

调查显示，许多企业先通过 AI 寻求会计帮助，随后再由专业人士花费额外时间和费用进行纠错。

人工智能透明度声明 | 澳大利亚税务局

防范错误信息与虚假信息 | 澳大利亚税务局

当发现申报存在问题时，ATO 通常会更正申报内容、收取利息，并可能处以罚款——即使错误并非故意，而是由于依赖 AI 信息所导致。

目前，这类问题在以下领域尤为常见：

• 居家办公费用申报
• 投资房扣除项目
• 自管养老金基金（SMSF）合规

养老金领域：风险高、容错率低

养老金是 AI 建议风险较高的领域之一。自管养老金基金必须严格遵守相关规定，而 AI 往往忽略资格要求、时间限制、用途测试以及投资限制等关键问题。其后果可能包括违规、被迫撤销交易，甚至面临数千澳元的罚款。

更严重的是，养老金错误可能对退休储蓄造成长期甚至不可逆的影响。

数据安全与隐私风险

另一个常被忽视的风险，是在 AI 系统中输入个人或财务信息。一旦数据提交，您将无法控制其存储或使用方式。相关的隐私与欺诈风险，往往不值得承担。

更好的做法：AI + 专业指导

当 AI 被用作学习和研究工具，而非最终决策依据时，其价值最大。它可以帮助您建立基础认知，但任何重要的税务或养老金决策，都应结合您的整体财务状况和长期规划进行评估。

在我们的服务实践中，我们鼓励客户尽早提出问题，探索可行方案，并在采取行动前进行专业讨论。事前规划，几乎总是比事后补救更简单、成本更低。

归根结底：AI 在税务领域可以提供帮助，但它并不是您的会计师。在保护财富和确保合规方面，个性化的专业建议仍然不可或缺。

需要帮助？

作为您的专业税务顾问和贷款经纪，我们将帮助您合理安排贷款结构，以保障税务合规、优化可抵扣项目并避免高成本错误，让您更安心，并对未来的财务状况拥有更强的掌控力。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax