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Posts by Robert Liu CPA RTA MPA

NSW Business Support

NSW Business Support 2022

The NSW Government has announced a $1bn support package for the NSW small businesses affected by the Omicron outbreak.

The NSW Treasurer Matt Kean, acknowledging the difficulties that NSW small business are facing due to the recent Omicron outbreak, has announced a small businesses support package over January and February 2022.

The NSW Treasurer said about the support package,

“household balance sheets are strong at the moment, when we get out of this wave, we expect a snap back and the economy will bounce back better on the other side of this.”

Small Business Support Package

Eligible businesses and not-for-profit organisations will receive 20% of weekly payroll as a lump sum for the month of February, with a minimum payment of $750 per week up to a maximum payment of $5,000 per week.

Eligible non-employing businesses will receive $500 per week (paid as a lump sum of $2,000).

Eligibility

To access the package, businesses or not-for-profit organisation must:

  • Have an aggregated annual turnover between $75,000 and $50 million (inclusive) for the year ended 30 June 2021 or the year ended 30 June 2020; and
  • Experienced a decline in turnover of 40% or more due to Public Health Orders or the impact of COVID-19 during the month of January 2022 compared to January 2021 or January 2020; and
  • Experienced a decline in turnover of 40% or more from 1 to 14 February 2022 compared to the same fortnight in either 2021 or 2020 (you must use the same comparison year utilised in the decline in turnover test for January); and
  • Maintain their employee headcount as of 30 January 2022.

The support package is for the month of February 2022 only. Applications for support are expected to be opened mid-February.

Fees and charges rebate increased and expanded to RAT tests

The NSW government has increased small business fees and charges rebate from $2,000 to $3,000. In the meantime, eligible employing small businesses will be able to use the rebate against the cost of rapid antigen tests (RATs) (up to 50%) which is purchased by the business to protect staff and clients. The rebate for RAT tests won’t be available until “March” and is unlikely to cover RAT tests purchased prior to the funding coming online to prevent additional pressures on the RAT test supply chain.

The rebate is not a cash payment; rather it will be a digital credit that businesses can draw down on to offset the cost of eligible NSW and local government fees and charges.

The small business fees and charges rebates can also be used to pay other fees and charges like:

  • food authority licences
  • liquor licences
  • tradesperson licences
  • event fees
  • outdoor seating fees
  • council rates
  • road user tolls for business use.

View a complete list of all eligible fees and charges.

For small and medium food and beverage businesses wanting to create or expand their outdoor dining area, there is an existing $5,000 small business Alfresco Restart rebate available there. Applications for this rebate are open until the end of April 2022 or when the allocation is finished.

Eligibility

The fees and charges rebate is available to sole traders, small business, and not-for profits that have:

  • Total Australian wages below the NSW Government 2020-21 payroll tax threshold ($1.2 million)
  • An Australian Business Number (ABN) registered in NSW and/or have business premises physically located and operating in NSW.

Businesses already registered will receive an automatic top up of $1,000 and newly registering businesses will receive a rebate of $3,000. Each ABN can only has one rebate.

Commercial landlord relief extended

The protections under the Retail and Other Commercial Leases (COVID-19) Regulation 2021 for eligible and affected tenants will be extended for another two months, until 13 March 2022. This regulation protects the tenant from certain actions by landlords (such as lock out or eviction) unless the landlord has first renegotiated rent with eligible tenants and attempted mediation.  

Grants of up to $3000 per month (GST inclusive) are available for eligible landlords who have provided rental waivers to affected tenants.

Rent waived must comprise at least half of any rental reduction provided. The remaining portion may be a rental deferral. The grant does not apply to rent deferrals.

Grants will be paid as a lump sum amount for the rent waived.

NSW Performing Arts Package extended

The existing NSW Performing Arts COVID Support Package has been extended from 14 February 2022 to 30 April 2022.

Eligibility

To be eligible for funding, you must be one of the following:

  • An eligible venue (list published by Create NSW)
  • A producer of an eligible performance scheduled to perform at one of the eligible venues
  • A promoter of an eligible performance scheduled to perform at one of the eligible venues.

See CreateNSW for more details.

Should you please have any question in regards to above, please feel free to contact our friendly team in Pitt Martin Tax at 0292213345 our info@pittmartingroup.com.au.

The material and contents provided in this publication are informative in nature only.  It is not intended to be advice and you should not act specifically on the basis of this information alone.  If expert assistance is required, professional advice should be obtained.

Updated 31 January 2022

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JobSaver update

2021新州保工津贴将于11月30日结束

上周,新州政府宣布由州政府和联邦政府共同出资资助的保工津贴(JobSaver)2021 COVID-19微型生意补助 (Micro-Business Grant)将在州内16岁以上人口疫苗两剂接种率达到70%和80%时进行调整,并最终结束于11月30日。此次新州封城整个政府资助的总金额达到120亿澳元,其中新州政府出资约80亿澳元。

具体政策,一旦疫苗两剂接种率超过70%的门槛,保工津贴将从现在支付员工工资的40%降低到30%的标准,最低和最高支付金额也将被下调。最低支付金额将从每周1500澳元降至1125澳元,而最高支付额也将从每周10万澳元降至7.5万澳元——全面削减25%。微型生意补助也将应声下降到750澳元每周。根据官方预计接种率将在10月10日达到70%,所以第一步的调整将从10月11日开始

当疫苗两剂接种率超过80%的门槛,保工津贴将从支付员工工资的30%进一步降低到15%的标准,联邦政府将停止出资,由新州政府单方面资助。同样,最低支付金额将从每周1125澳元降至562.5澳元,而最高支付额也将从每周7.5万澳元降至3.75万澳元——再打半折。微型生意补助也将下调到375澳元每周。

综上所述,总结于表格如下:

保工津贴 员工工资补助比例 每周补助金额 非雇佣企业(微型生意补助)
目前 40% $1,500 – $100,000 $1,000
两剂接种率达70% (10月10日) 30% $1,125 – $75,000 $750
两剂接种率达80% 15% $562.5 – $37,500 $375
11月30日

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 资质包括超过十五年的从业经验,澳大利亚注册会计师协会(CPA)执业认证会员,澳大利亚税务注册代理,新州和维州律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师,澳大利亚证券及投资委员会注册代理,澳大利亚税务研究院认证会员,自管养老金资深认证咨询师(SMSF Specialist), XERO,QUICKBOOKS,MYOB,RECON等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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注意,新州生意补助资格十月将有所更新

注意,新州生意补助资格十月将有所更新

近期,新州政府确认了从十月份开始,保工津贴(JobSaver Payment)和2021 COVID-19微型生意补助 (Micro-Business Grant)将需要进行每两周的资格再确认,才可以继续获得政府补助的发放。我们在此列举了以下资格确认中常见的问题。

需要确认什么呢

新南威尔士州任何限制之前的两周时间——2021年6月12日至2021年6月25日(含)。

  1. 目前营业额和下面的任何一个阶段相比,持续下降30%或以上:
    • 2019年同期,或者
    • 2020年同期,或者
    • 新南威尔士州任何限制之前的两周时间——2021年6月12日至2021年6月25日(含)。
  2. 如果你是一家有雇员企业,你是否维持了之前申请中所列的雇员人数。

在哪确认

  1. 打开网页,复制黏贴下面的链接; https://www.service.nsw.gov.au/transaction/confirm-your-business-still-eligible-jobsaver
  2. 登录MyServiceNSW ;
  3. 跟着导引确认下去即可

如何选择比对阶段

如果因为疫情规定,还必须关门的生意,在“确认资格”的页面上选择“Yes”方可,不需要进行营业额的比对。

否则,根据您申请时的情况,选择下面三个方式之一进行比对。需要注意的是一旦您选择了一种方式,以后每次确认资格时,您必须使用相同的方式。

我们用2021年9月13日至9月26日的两周的资格确认来作为举例。

选择1:同一年,相应的两周

如果您申请时的比对期是2019年或2020年,在确认您的资格时您必须使用同一年份。使用该年份对应于当前的两周。

例如:

在您的JobSaver申请时,您比较了2019年7月26日至8月8日和2021年7月26日至8月8日。

现在确认您例子中两周的资格,需要比对2019年9月13日至26日和2021年9月13日至26日。

一旦选择了这种方式,每次确认您的资格时都必须使用2019的同期。

选择2:同一年,相同的比对期

如果您申请时的比对期是2019年或2020年,在确认您的资格时,您必须仍然使用相同的年份。

然而,在使用选择1方式时,相应的两周营业额可能不会显示下降。原因可能是那段时间你的生意受到森林大火、洪水、疾病或其他因素的影响。

如果是这种情况,您可以使用和申请时相同的两周进行比对。

例如:

在您的JobSaver申请时,您比较了2019年7月26日至8月8日和2021年7月26日至8月8日。

现在确认您例子中两周的资格,你可以选择比对2019年7月26日至8月8日和2021年9月13日至26日。

同样,一旦选择了这种方式,每次确认您的资格时都必须使用2019年7月26日至8月8日。

选择3:2021年6月12日至25日为比对期

如果2021年6月12日至6月25日是您的最初申请时比对期,您必须在确认您的资格时一直使用这一时期。

例如:

在您的JobSaver申请时,您比较了2021年6月12日至6月25日和2021年7月26日至8月8日。

现在确认您例子中两周的资格,你可以选择比对2021年6月12日至6月25日与2021年9月13日至26日。

确认的滞后

你可以滞后补助的确认,例如,如果你需要先完成月底的会计记录。您可以一次确认好几个星期。您的MyServiceNSW的确认页面将显示仍然需要确认的比对期。

确认是否需要文件支持

不同于申请时,确认不需要任何文件支持,但是需要保留好支持营业额下降的文件,以防止政府的审计。

谁可以做确认

政府要求递交确认的人士和申请的人士是一样,这就是说,如果您的申请是由会计递交的,那么确认也应该由会计来递交。

有两周不满足资格确认的条件,会怎样

即使有两周失去资格拿补助,只要在符合资格条件的情况下,并不会使企业在未来每两周永久失去补助资格,您也不需要重新申请补助。您将有机会通过电子邮件收到提醒声明您每两周的资格。

另外,保工津贴(JobSaver Payment)和2021 COVID-19微型生意补助 (Micro-Business Grant)目前申请截止日期还是2021年10月18日,而2021 COVID-19生意补助 (Business Grant)已经延长到2021年10月1日。符合条件,但还没有申请的企业需要抓紧时间申请了。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 资质包括超过十五年的从业经验,澳大利亚注册会计师协会(CPA)执业认证会员,澳大利亚税务注册代理,新州和维州律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师,澳大利亚证券及投资委员会注册代理,澳大利亚税务研究院认证会员,自管养老金资深认证咨询师(SMSF Specialist), XERO,QUICKBOOKS,MYOB,RECON等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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Covid-19 support

澳大利亚2021封锁政府疫情补助一览

我们在帮助客户整理申请各项新冠疫情补助之余,总结了如下各州的申请项目,以新州为重点详细罗列了疫情补助内容、适用时间、申请条件、需要材料、申请细节。

新州疫情补助

支持类型 支持内容 适用时间 申请条件 需要材料 申请细节
2021 COVID-19生意补助(Business Grant) 一次性补助

* $15,000 给与营业额下降70%或更多的企业;

* $10,500给与营业额下降50%或更多的企业;

* $7,500给与营业额下降30%或更多的企业;  
2021年6月26日-2021年7月17日     * 拥有澳大利亚生意号码(ABN), 并于2021年6月1日在新南威尔士州运营;  

* 2020年7月1日,澳大利亚年度工资总额为1千万澳元或以下;  

* 2020年6月30日的年度总营业额在7.5万澳元至5千万澳元(含)之间;  

* 生意开销没有其他的政府支持;

* 与2019年6月和/或7月同期相比,在2021年6月26日至7月17日的至少两周内,由于受封城的影响,营业额下降了30%或50%或70%以上(与维州接壤地区是2021年5月27日至7月17日的至少两周内);  

* 将维持2021年7月13日员工人数。

注意:2020年6月30日前未运营全年而不能满足7.5万澳元营业额的企业和ABN注册在其他州或领地但可以证明业务截至2021年6月1日在新南威尔士州运营的企业也是有可能有资格申请的。
如果您的公司在受高度影响的行业名单上,您将被要求:  

* 声明相应的营业额下降;

* 生意开销没有其他的政府支持;  

* 声明2021年7月13日员工人数并在收到该项补助和JobSaver期间保持员工数;  

* 提供您的合格会计师、注册税务代理人或注册BAS代理人的详细信息;  

* 提交一份澳大利亚所得税申报单、评估通知或其他文件,证明该生意在截至2020年6月30日的财年的年总营业额在7.5万澳元至5千万澳元(含)之间;  

* 根据要求提交其他证明文件,以证明您符合申请标准。  

如果您有资格获得15,000澳元的资助或者您的企业不在受高度影响的行业名单上,要获得全额资助,您必须提交合格会计的会计信证据证明您在指定期间经历了相关的营业额下降。  

您可以在Service NSW网站上查到您的企业是否属于受高度影响的行业。
开始:2021年7月19日   截至:2021年9月13日   Service NSW
保工津贴(JobSaver) 支付金额将相当于新南威尔士州每周工资的40%:  

* 最低付款为每周1500澳元  

* 最高支付金额为每周100,000澳元。  

每周工资一般应参考2021年6月26日前提交给澳大利亚税务局(ATO)的2020-21财政年度最近的商业活动声明(BAS)来确定。  

如果您是一个没有雇员的企业,比如个体户企业,您可能有资格获得每周1,000澳元的补助。
从2021年7月18日起到封城结束 * 拥有澳大利亚生意号码(ABN),并于2021年6月1日在新南威尔士州运营;  

* 2020年6月30日的财年,全国年度总营业额在7.5万澳元至2亿5千万澳元(含)之间;  

* 与2019年,2020年同期或封锁前两周(2021年6月12日到6月25日)相比,在大悉尼封锁期间(从2021年6月26日开始)的至少两周内,由于封城的影响,营业额下降了30%或更多;  

* 对于有雇员企业,在收到JobSaver的津贴的同时,将维持2021年7月13日员工人数(没有维持已申报的员工人数的企业必须通知新南威尔士州服务局);和  

* 对于无雇员企业,接收津贴的企业必须是相关人员的主要收入来源。拥有一项以上无雇员业务的个人只能就一项业务申领津贴。  

不适用于那些被动收入(租金、利息、股息)的企业、政府机关、地方政府、银行、大学等。您可以在Service NSW网站上查到不合格企业的完整列表。  

即使雇主在领取JobSaver,员工仍可以领取联邦COVID-19灾难付款。  

从2021年7月18日开始,如果与该企业有关联的人或从该企业获得收入的人收到了联邦COVID-19灾难付款(COVID-19 Disaster Payment),那么无雇员企业就没有资格获得JobSaver补贴。  

注意:2020年6月30日前未运营全年而不能满足7.5万澳元营业额的企业,ABN注册在其他州或领地但可以证明业务截至2021年6月1日在新南威尔士州运营的企业,和生意受到干旱、火灾、自然灾害、重组、业主生病等影响的企业也是有可能有资格申请的。
如果您的公司在受高度影响的行业名单上,您将被要求:  

* 声明营业额下降30%或更多;  

* 声明2021年7月13日员工人数;  

* 如果您有员工,请声明在收到JobSaver付款的期间内,您将保持2021年7月13日的员工人数。如果在付款期间员工人数下降,必须通知新南威尔士州服务部门;  

* 如果您没有员工,声明生意是业主的主要收入来源;  

* 提交一份澳大利亚所得税申报单、评估通知或其他文件,证明该业务在截至2020年6月30日的财年的全国年营业额在7.5万澳元至5千万澳元(含)之间;  

* 提供您的合格会计师、注册税务代理人或注册BAS代理人的详细信息;  

* 提供每周工资表的证据;  

* 根据要求提交其他证明文件,以证明您符合申请标准。

如果您的企业不在受高度影响的行业名单上,除了以上列出的证据要求,您还需要提交一份合格会计师、注册税务代理人或注册BAS代理的信函,证明与2019年同期相比,在大悉尼封锁期间至少两周内,您的营业额出现至少30%下降。  

您可以在Service NSW网站上查到您的企业是否属于受高度影响的行业。
开始:2021年7月26日   截至:2021年10月18日   Service NSW
2021 COVID-19微型生意补助 (Micro-Business Grant) 每两周1500澳元补助 从2021年6月26日起到封城结束 * 拥有澳大利亚生意号码(ABN),并于2021年6月1日在新南威尔士州运营;
 
* 截至2020年6月30日的年度总营业额在3万澳元至7.5万澳元(不含)之间;  

* 与2019年同期相比,在大悉尼封锁期间(从2021年6月26日开始至2021年7月30日结束)的至少两周内,由于封城的影响,营业额下降了30%或更多;  
* 生意开销没有其他的政府支持;  

* 没有申请2021年COVID-19生意补助或JobSaver;  

* 对于有雇员企业,在收到JobSaver的津贴的同时,将维持2021年7月13日员工人数(没有维持已申报的员工人数的企业必须通知新南威尔士州服务局);和  

* 对于无雇员企业,接收津贴的企业必须是相关人员的主要收入来源。拥有一项以上无雇员业务的个人只能就一项业务申领津贴。  

不适用于那些被动收入(租金、利息、股息)的企业、政府机关、地方政府、银行、大学等。您可以在Service NSW网站上查到不合格企业的完整列表。  

如果雇主在领取该项补助,员工仍可以领取联邦COVID-19灾难付款。  

如果与该企业有关联的人或从该企业获得收入的人收到了联邦COVID-19灾难付款(COVID-19 Disaster Payment),那么无雇员企业就没有资格获得该项补助。  

获得1500澳元小企业费用和收费返还的企业仍可以申请这项补助。  

注意:2020年6月30日前未运营全年而不能满足3万澳元营业额的企业,ABN注册在其他州或领地但可以证明业务截至2021年6月1日在新南威尔士州运营的企业,和生意受到干旱、火灾、自然灾害、重组、业主生病等影响的企业也是有可能有资格申请的。  
* 提供会计信或银行账户流水证明营业额下降30%或更多;  

* 提供会计信或BAS或银行账户流水证明或一份澳大利亚所得税申报单、评估通知证明该业务在截至2020年6月30日的财年的全国年营业额在3万澳元至7.5万澳元(不含)之间;
 
* 如果您没有员工,声明生意是业主的主要收入来源;  

* 如果您有员工,请声明在收到付款的期间内,您将保持2021年7月13日的员工人数。如果在付款期间员工人数下降,必须通知新南威尔士州服务部门;  

* 根据要求提交其他证明文件,以证明您符合申请标准。    
开始:2021年7月26日   截至:2021年10月18日   Service NSW
工资税减免 * 对于营业额下降30%的企业,2021-22年工资税降低25%。

* 提交和支付2021年年度工资税对账的截止日期延长至2021年10月7日

* 2021年7月和8月工资税月报和付款允许推迟到2021年10月7日。  

* 对于延期付款也有资格享受长达12个月的无息支付计划。
2021-22 财年 只针对2021-22年工资税减低25%  

* 收入下降30%  

* 适用于澳大利亚工资在1千万澳元以下的企业。  

其他支持政策适用于所有支付工资税企业
2021-22年工资税减低25% 相应政策将在2021/22年工资税对账时颁布。  

其他支付支持政策(Support Payment Arrangement)将在2021年9月底前颁布。
Revenue NSW
土地税减免 房东将可获得如下少者的减免:  

* 给予合格的房客在2021年7月1日至2021年12月31日之间减免的房租金额

* 100%的该物业下的土地税
2021年7月1日至2021年12月31日 * 对于商业物业出租,租客年营业额不超过5千万并符合申请上述生意补助之一 (2021 COVID-19生意补助,保工津贴,2021 COVID-19微型生意补助);

* 对于居民物业出租,租客收入减少至少25%;

* 租金在2021年7月1日至2021年12月31日期间有减少;

* 减少的租金不会回溯;

* 该物业需要支付2021年地税。

如果你不满足申请土地税减免的条件,你仍然可以申请支付的延期。  

注意: 即使你曾申请过以前的任何一段减免期,只要你符合所有资格要求,你仍可申请这段减免期的土地税。
* 所有符合条件的租客的详细信息,包括商业租客的ABN/ACN  
 
* 你在2021年7月1日至12月31日期间的租金减免证据。这可以包括: 租赁协议副本证明减少租金;租赁帐;物业经理的信。

* 你的商业租客(如适用)是否有资格获得批准上述生意补助之一 (2021 COVID-19生意补助,保工津贴,2021 COVID-19微型生意补助)

* 你的居民租客因COVID-19而面临财务困境(如适用)。这可以包括以下其中之一:   你的房客解释他们如何受到COVID-19的影响的声明;你与租客之间的书面通讯;物业经理的信。      

注意: 你必须得到租户的许可才能与新南威尔士州财政局(Revenue NSW)分享他们的信息。
Service NSW

维州疫情补助:

• $2,800 给予之前参与生意辅助计划的企业;
• $5,000-$20,000给予之前参与持牌酒店服务补助的企业;
• $8,000给予营业额下降70%或更多并且没有其他补助的企业;
• 房东需要减免相应比例的房租给予营业额下降的商业租户;

昆州疫情补助:

符合条件(营业额下降30%)的年营业额超过$7万5千的企业,$10,000-$30,000给予雇佣生意,$1,000给予非雇佣生意。

南澳疫情补助:

符合条件(营业额下降30%)的年营业额超过$7万5千的企业,$3,000给予雇佣生意,$1,000给予非雇佣生意。

全澳疫情灾难补助:

给予符合条件的个人,提升到失业超过20小时的每周补助$750和低于20小时而高于8小时每周补助$450。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 资质包括超过十五年的从业经验,澳大利亚注册会计师协会(CPA)执业认证会员,澳大利亚税务注册代理,新州和维州律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师,澳大利亚证券及投资委员会注册代理,澳大利亚税务研究院认证会员,自管养老金资深认证咨询师(SMSF Specialist), XERO,QUICKBOOKS,MYOB,RECON等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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Covid-19 support

2021 NSW COVID-19 Support – Business

Support Type Support Content For Period Eligibility Evidence Application
2021 COVID-19 business grant * $7,500 for a decline of 30% or more
* $10,500 for a decline of 50% or more
* $15,000 for a decline of 70% or more.
26 Jun 2021 – 17 Jul 2021 * have an active Australian Business Number (ABN)
* demonstrate your business was operating in NSW as at 1 June 2021
* have had total annual Australian wages of $10 million or less as at 1 July 2020
* have had an aggregated annual turnover between $75,000 and $50 million (inclusive) for the year ended 30 June 2020
* demonstrate your business has experienced a decline in turnover of 30% or more due to Public Health Order over a minimum 2-week period from 26 June 2021 to 17 July 2021 compared to the same period in 2019 or the same period in 2020 or the 2 weeks immediately prior to any restrictions, 12 June to 25 June 2021;
* have business costs for which there is no other government support available
* maintain your employee headcount as at 13 July 2021. See the guidelines for definitions.  
If your business is on the highly impacted industries list, you’ll be required to:
* declare that you meet the eligibility criteria
* have business costs for which there is no other government support available
* provide details of your qualified accountant, registered tax agent or registered BAS agent
* submit an Australian income tax return, Notice of Assessment or other documentation demonstrating the business had an aggregated annual turnover between $75,000 and $50 million (inclusive) for the year ended 30 June 2020
* lodge other supporting documents as required to demonstrate you meet the eligibility criteria.

If you’re eligible for the $15,000 grant, to receive the full amount, you must submit evidence that you experienced the relevant decline in turnover in the specified period. See the guidelines for more information.

If your business is not on the highly impacted industries list, you must:
* declare that you meet the eligibility criteria
* have business costs for which there is no other government support available
* submit evidence that you experienced the relevant decline in turnover in the specified period
* submit an Australian income tax return, Notice of Assessment or other documentation demonstrating the business had an aggregated annual turnover between $75,000 and $50 million (inclusive) for the year ended 30 June 2020
* lodge other supporting documents as required to demonstrate you meet the eligibility criteria.

To show evidence of this decline in turnover, you’ll need to submit a letter from a qualified accountant, registered tax agent or registered BAS agent, using the template provided.    
Open: 19 Jul 2021   Close:13 Sep 2021
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JobSaver payment The payment will be equivalent to 40% of the weekly payroll for work performed in NSW:
* minimum payment will be $1,500 per week
* maximum payment will be $100,000 per week.

Weekly payroll should generally be determined by referring to the most recent Business Activity Statement (BAS) provided to the Australian Taxation Office (ATO) before 26 June 2021 for the 2020-21 financial year.

If you’re a non-employing business, such as a sole trader, you may be eligible to receive a payment of $1,000 per week.  
18 Jul 2021 onwards * they have an Australian Business Number (ABN) and were operating in New South Wales on 1 June 2021;
* they had a national aggregated annual turnover of between $75,000 and $250 million (inclusive) for the year ended 30 June 2020;
* they experienced a decline in turnover of 30% or more due to the Public Health Order over a minimum 2-week period within the Greater Sydney lockdown (commenced 26 June), compared to the same period in 2019 or the same period in 2020 or the 2 weeks immediately prior to any restrictions, 12 June to 25 June 2021;
* for employing businesses, they maintain their employee headcount on 13 July 2021 while they continue to receive JobSaver payments (businesses that do not maintain the declared headcount must notify Service NSW); and
* for non-employing businesses, the business receiving payments must be the primary income source for the associated person. Individuals with more than one non-employing business may only claim payments for one business.

Certain entities, such as those earning passive income (rents, interest, or dividends), government agencies, local governments, banks, and universities are not eligible for JobSaver. See the full list of ineligible businesses in the guidelines.

Non-employing businesses are not eligible for the JobSaver payment if anyone associated with the business or who derives income from it, has received a Commonwealth COVID-19 Disaster Payment since 18 July 2021. 
If your business is on the highly impacted industries list, you’ll be required to:

* declare that you meet the eligibility criteria
* declare your employee headcount at 13 July 2021
* if you have employees, declare that you will maintain your employee headcount on 13 July 2021 for the period for which you will receive JobSaver payments. Service NSW must be notified if the headcount declines over the payment period
* if you do not have employees, declare that the business is the primary income source for the owner of the business
* submit an Australian income tax return, Notice of Assessment or other documentation demonstrating the business had a national aggregated annual turnover between $75,000 and $250 million (inclusive) for the year ended 30 June 2020
* provide details of your qualified accountant, registered tax agent or registered BAS agent
* provide evidence of weekly payroll
* lodge other supporting documents as required to demonstrate you meet the eligibility criteria.

If your business is not on the highly impacted industries list, in addition to the evidence requirements outlined above, you’ll need to:
* submit a letter from a qualified accountant, registered tax agent or registered BAS agent, using the template provided, to demonstrate that you experienced a decline in turnover over a minimum 2-week period within the Greater Sydney lockdown (commenced 26 June) compared to the same period in 2019.  
Open: 26 Jul 2021   Close:18 Oct 2021  
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Once deemed eligible, businesses will receive automatic fortnightly payments. Businesses will not need to re-apply but must notify Service NSW if they are not maintaining the number of employees they had on 13 July 2021. Reductions in employee headcount resulting from circumstances outside the control of the employer (such as voluntary resignations, death of an employee) will not be taken as a reduction in employee headcount on 13 July.  

Payments will be made in arrears with the first payment backdated to 18 July.  
2021 COVID-19 micro-business grant Fortnightly payment of $1,500 26 Jun 2021 onwards * have an active Australian Business Number (ABN) registered in, or demonstrate your business was primarily operating in, NSW as at 1 June 2021
* have had aggregated annual turnover between $30,000 and $75,000 for the year ended 30 June 2020
* have experienced a decline in turnover of 30% or more due to the public health orders over a minimum 2-week period within the Greater Sydney lockdown (commenced 26 June 2021  and due to end 30 July 2021), compared to the same period in 2019
* have business costs for which no other government support is available
* have not applied for either the 2021 COVID-19 business grant or the JobSaver payment
* maintain your employee headcount as at 13 July 2021 while receiving payments from this grant, if you’re an employing business
* have this business as your primary income source, if you’re a non-employing business such as a sole trader.

Certain entities, including those primarily earning passive income (such as rents, interest or dividends) or those with an ABN registered after 1 June 2021, are not eligible for this grant. See the full list of ineligible businesses in Attachment A of the guidelines.

Non-employing businesses are not eligible to apply for this grant if anyone associated with the business or who derives income from it has received the Commonwealth COVID-19 disaster payment.

For employing businesses, your employees can receive Commonwealth COVID-19 disaster payments if you receive this grant. 

Businesses that received the $1,500 small business fees and charges rebate can apply for this grant.  
* declare that you meet the eligibility criteria
* submit evidence of: your business’ decline in turnover of 30% or more over a minimum 2-week period within the Greater Sydney lockdown; an aggregated annual turnover between $30,000 and $75,000 for the year ended 30 June 2020. 
* lodge other supporting documents, as required, to demonstrate you meet the eligibility criteria.

Where required, evidence must be in the form of a:
* letter from a qualified accountant, registered tax agent or registered BAS agent using the template provided, or
* business bank account statement, or
* business activity statement (BAS), or
* Australian income tax return or Notice of Assessment.  
Open: 26 Jul 2021  
Close:18 Oct 2021  
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When you submit your application, you’ll receive a confirmation email with your application reference number. If you do not receive this email within 5 minutes after completing your application, please check your junk mail folder, and then call 13 77 88  if you’re still unable to locate the email.

After your application is received, it will be reviewed by Service NSW. They’ll contact you if they need additional information to support your application. If your application is approved, they’ll transfer funds to your specified bank account within 5 business days from the approval date.  
Payroll tax concessions * 25% reduction in 2021-22 payroll tax where there is a 30% decline in turnover.
* The due date for lodgement and payment of the 2021 annual reconciliation has been extended to 7 October 2021 
* customers have the option of deferring their payments for the July and August 2021 return periods until 7 October 2021.
* deferred payments will also be eligible for an interest-free payment plan of up to 12 months.  
2021-2022 For 25% reduction in 2021-22 payroll tax
* A revenue decline of 30%.
* For businesses with Australian wages up to $10 million.

Other concessions apply to all business with payroll tax roll.
The 25% reduction policy will be available when it comes to the in 2021-22 payroll tax reconciliation.

Other policies will be advised by the end of September 2021
Revenue NSW
Land tax relief The land tax reduction will be the lesser of:
* the amount of rent reduction you provided to an eligible tenant for any period between 1 July 2021 and 31 December 2021, or
* 100 per cent of the land tax attributable to the parcel of land leased to that tenant.  
1 Jul 2021 – 31 Dec 2021 To be eligible for relief on your 2021 land tax, you’ll need to: 
* be leasing property on your parcel of land to: 
1, a commercial tenant who has:  an annual turnover of up to $50 million, and is eligible for the: Micro-business COVID-19 Support Grant or 2021 COVID-19 NSW Business Grant and/or JobSaver scheme, or
2, a residential tenant who has lost 25% or more of household income due to COVID-19.  
* have reduced the rent of the affected tenant for any period between 1 July 2021 and 31 December 2021
* have provided the rent reduction without any requirement for it to be paid back at a later date
* have a 2021 land tax liability attributable to the parcel of land where the rent reduction has been given.

If you’re not eligible for land tax relief you can request an extended payment arrangement for your land tax if necessary. 

Note: You can still apply for this period of land tax relief, even if you applied for any of the previous relief periods, provided you meet all the eligibility requirements.  
* details of all eligible tenants, including ABN/ACN for commercial tenants 
* evidence of:
1, your rental reduction for the 1 July to 31 December 2021 period. This can include:   copies of tenancy agreements proving rental reduction; rental ledgers; a letter from your property manager.
2, your commercial (if applicable) tenants’ eligibility to be approved for the: Micro-business COVID-19 Support Grant or 2021 COVID-19 NSW Business Grant and/or JobSaver scheme.
3, your residential tenants’ financial distress due to COVID-19 (if applicable). This can include one of the following: a statement from your tenant(s) explaining how they have been impacted by COVID-19; copies of written communication between you and the tenant(s); a letter from the property manager.

Note: You must have your tenants’ permission to share their information with Revenue NSW.    
Service NSW
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新州2021年6月封城最新补助

新州2021年6月封城最新补助

上周末新州官方网站上正式颁布了近期由于封城而遭受打击的小生意及酒店和旅游行业企业的补助细节。细节包括补助的内容、申请的标准、补助的使用及如何申请。

补助的内容

符合条件的企业将获得以下补助:

  • $10,000 给与营业额下降70%或更多的企业;
  • $7,000给与营业额下降50%或更多的企业;
  • $5,000给与营业额下降30%或更多的企业;

符合条件的企业主要是小生意及酒店和旅游行业两种类别。

申请的标准

小生意企业

这里的小生意企业包括一般的小生意、非营利组织(not-for-profits)和个体经营者(Sole Trader)。

  • 雇佣少于20个全职员工(包括没有员工的情况);
  • 在新南威尔士州注册了澳大利亚商业编号(ABN),或能够证明其地理位置和主要经营在新南威尔士州。一个ABN只能获得一笔补助;
  • 年7月1日那天,企业的澳大利亚员工年薪总额低于新南威尔士州政府2020-2021年工资税120万澳元的门槛;
  • 2021年6月1日那天,企业年营业额超过75,000澳元;
  • 没有申请或收到酒店和旅游业COVID-19支持补助;
  • 没有其他政府支持的生意开销。

酒店和旅游行业

  • 生意ANZSIC代码归类为酒店和旅游行业
  • 拥有在新南威尔士州注册的澳大利亚商业编号(ABN),或能够证明其地理位置和主要经营在新南威尔士州。一个ABN只能获得一笔补助;
  • 2020年7月1日那天,企业的澳大利亚员工年薪总额低于1千万澳元;
  • 2021年6月1日那天,企业年营业额超过75,000澳元;
  • 尚未申请或收到2021年小生意企业COVID-19支持补助
  • 没有其他政府支持的生意开销。

以上两种类别的营业额下降的对比是封城后至少两周的营业额同2019年6月和/或7月至少两周的营业额的对比。选择2019年6月和/或7月这段时间的营业额,政府应该是考虑到2020年的6月和7月也是处在非常态的疫情期当中。企业如果在2019年6月或7月还没有开始运营的,但是营业额确实遭受此次封城巨大影响的,可以联系新州服务部门Service NSW讨论申请的可能性,当然任何情况下也可以同会计师联系协助申请。

补助的使用

补助可以使用在正常的没有其他政府支持的生意开销,比如房租、电费、工资、广告、会计等。

如何申请

符合条件的企业可以通过 Service NSW Apply for a COVID-9 business support grant官方页面进行申请,截至拟稿时申请还没有开放,官宣7月迟些时间会开通。

另外,在补助的套餐里,政府也宣布了本来结束于6月30日的餐饮娱乐现金券(Dine & Discover NSW)也延长了到了8月31日。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 资质包括超过十五年的从业经验,澳大利亚注册会计师协会(CPA)执业认证会员,澳大利亚税务注册代理,新州和维州律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师,澳大利亚证券及投资委员会注册代理,澳大利亚税务研究院认证会员,自管养老金资深认证咨询师(SMSF Specialist), XERO,QUICKBOOKS,MYOB,RECON等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考,不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性,我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息,但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

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澳洲联邦政府2021-22财政预算税务一览

澳洲联邦政府2021-22财政预算税务一览

本月中澳洲政府颁布2021-2022财政预算,税务扼要一览,我们整理如下:

企业相关

资产一次性抵税 去年预算提出的“资产一次性抵税”政策,本来在2022财年末结束,现在延长至2023年6月30日。

公司税务亏损回溯 同样去年预算提出的该政策,也延长一年至2023年6月30日,用以回溯抵免2018-19财年及以后的企业所得税。

无形资产折旧年限的自我评估 自2023年7月1日后,企业可以对专利、版权、注册商标等无形资产的折旧年限做自我评估,从而有可能达到加速折旧的目的。

专利盒税制度 该政策将于2022年7月1日生效,凡由澳洲专利所产生的公司收入只征收17%的优惠税,目前只适用于医疗和生物技术行业。其他生产、运营等所产生的利润将继续保持正常的公司税。

30%数码游戏税返还 2022年7月1日起,符合条件的澳洲居民公司或常设在澳洲的外国公司可以享受30%的数码游戏税收返还,上限为2000万澳元。

学徒和实习生50%工资补助计划 受雇日期从2020年10月5日延长至2022年3月31日。

员工持股计划ESS)取消员工在终止雇佣关系时的征税点,简化部分相关的法规要求。

促进企业和地方政府推行电子发票 为此2022-2025财年提供1530万澳元资金。

与行政上诉法庭(AAT)的债务争议 允许小企业(年综合营业低于1000万澳元)向AAT申请暂停或修改税务局的追债行动。

消费税返税 从2021年7月1日起,符合条件的酿酒企业可以全额退回消费税,年度最高上限是35万澳元。

个人相关

税务居民身份 拟推行新法案,凡在澳大利亚待满183天的人士将被是为税务居民,未待满183者,需要再进行其他测试才可排除税务居民身份。

中低收入所得税抵扣(LMITO)将延长至2022财年。

自我教育费用 开始的250澳元不允许扣税的规则将被废除。

家庭住房保障计划 向单亲家庭提供首付只需2%首付的优惠。

新建筑首付 对于首次建造新房屋或购买新物业的人士,允许只需5%的首付。

养老金相关

450澳元门槛的废除 原来雇主不必为月收入低于450澳元的员工的门槛将被废除。

首次置业养老金存款额 由3万澳元提升到5万澳元。

工作测试的取消 取消67-74岁之间的人士需要满足工资测试,才可以向养老金以非优惠性和薪酬牺牲的形式进行缴纳的政策。

缩小住房退休金计划 将该计划65岁的要求降低到60岁,允许将房屋出售所得中的30万打入养老金中。

自管养老金(SMSF) 中央控制及管理‘安全港’标准安全期从2年延至5年,放松对SMSF及小型APRA监管基金的居民要求。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin 是一家提供税务,会计,生意咨询, 自管养老金及审计等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法,以保证我们的客户可以最大化合理避税。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin 坐落在交通便利的悉尼市市中心,是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。

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政府延长并放宽中小企业担保贷款计划

政府延长并放宽中小企业担保贷款计划

如果一直有读我们文章的朋友,不知是否还记得在我们之前的一篇关于《澳洲政府重磅推出第二和第三刺激计划,哪一款政策适合你?》的文章里提到的“政府担保无抵押贷款”?最近澳洲政府延长并放宽了这项针对中小企业的担保无抵押贷款,我们认为原因之一是,之前政府的900亿的放贷预算只用了30亿,预算还有很多的结余;另一方面是,虽然澳洲经济由于疫情带来的损失已经恢复了近85%,但还是有一些行业在生死的边缘苦苦挣扎着,比如旅游业产业链上的航空、酒店、中介、旅游区的零售、餐饮和其他服务行业等。

该项政府担保无抵押贷款将被延长至今年的12月31日,符合条件的中小企业从本月初即可申请。目前潜在的符合条件的中小企业大约由35万家,他们是在今年1月4日到3月28日拿到员工保留金(JobKeeper)的企业——这也是符合该延长计划的前提条件。相较之前的政策,目前放宽的政策具体如下(详情点击):

  • 对企业的年销售额低于5千万的要求提高到2亿5千万;
  • 放贷额度上限也由1百万提升到5百万;
  • 政府担保部分和银行的贷款由50/50,增加到80/20;
  • 该计划的放贷最长年限也由5年延至10年;
  • 允许贷款机构提供给借款人2年的按揭蜜月期;
  • 对现有贷款的符合条件的企业同样可以参加该计划,享受低利率及其他优惠条件

需要改善现金流或寻求扩张的企业可以考虑政府延长的这份有诸多优惠的贷款计划哦。

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The 1 July 2021 superannuation changes

养老金上限的一些变化

从2021年7月1日起,养老金可转入金额,以及退休阶段的养老金账户中可以拥有的金额都将有所变化。

一般来说,你的养老金可以是一个积累账户(用来积累你的养老金),是一个退休账户(当你达到一定的预留年龄和释放条件时,可以提取你的养老金),或是过渡到退休(当你到达预留年龄,工作时间减少,可以提取部分养老金作为退休金)。

转移余额上限(Transfer Balance Cap)

你可以从你的积累账户转到您的免税退休账户的金额是受转移余额上限(TBC)限制的。从2021年7月1日起,目前单一的160万澳元的转移余额上限会被指数提高到170万美元,一旦被指数提高后,将没有单一的上限适用于所有个人(每个人将拥有160万澳元至170万澳元之间的个人转移余额上限)。每个人的转移余额上限将受到他/她养老金账户的阶段和之前养老金账户的转移余额上限余额多少的影响。具体计算请联系你们的会计或我们。

另外,养老金提高的还有转入金额的提高,详见以下。

优惠转入和非优惠转入 (Concessional contributions cap and Non-concessional contributions cap

优惠转入一般是在税务上有一定优惠的税前转入,它包括雇主强制性的养老金转入、工资割让转入、用来作为税务抵扣的转入等。

非优惠转入一般来说是已纳完税的转入,比如用你个人的税后储蓄转入到养老金。

从2021年7月1日起,优惠转入和非优惠转入将根据周均正常时间收入的指数得到提高,具体数值如下:

Cap Current cap Cap from 1 July 2021
Concessional contributions cap $25,000 $27,500
Non-concessional contributions cap $100,000 $110,000

对于非优惠转入,有一个“提前规则(Bring Forward Rule)”:凡符合条件的个人可以提前转入养老金余下两年的转入上限,即一年内可以向养老金最多转入30万澳币的非优惠转入。2021年7月1日以后,这个每三年最多非优惠转入将是33万澳币,只要转入后,你的养老金退休账户不超过转移余额上限即可。

如果你前两年内已经使用了提前规则,那么你需要等到三年的时间过去后才可以使用新的转入上限。

协助转入(Co-contributions

政府对于满足条件的中低收入者的个人养老金转入,提供金额匹配的协助转入,匹配金额上限是500澳币。条件之一的收入最低和最高门槛都相应地在2021年7月1日后有所提高。

Year Lower income threshold Higher income threshold
2021-22 $41,112 $56,112
2020-21 $39,837 $54,837

养老金及其转入金额的合理利用,在税务策划中往往可以起到很好的合理避税作用,有这方面需要的朋友可以同我们联系。

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自管养老金需要注意税局新的行政处罚指导意见(2)

自管养老金(SMSF)需要注意税局新的行政处罚指导意见(2)

上一期我们谈到了去年十月份税局(ATO)为指导其员工如何根据1993年养老金行业监管法(SIS法)第166(1)款对自管养老金(SMSF)受托人实施行政处罚而发布了一份法律管理实务声明PSLA 2020/3,其中我们初步谈到了“受托人常犯的违规行为“和“行政处罚的新方法”。这一期我们来看看在实际的操作过程中,税局是如何发现这些违规行为和有没有机会来获得税局罚款的减免。

税局如何发现违规行为

其实最常见方式是SMSF受托人使用税局的早期参与(Early Engagement)或自愿披露(Voluntary Disclosure)服务时发现的,或者是通过SMSF审计师提交的审计违规报告发现的。

在审计师提交审计违规报告时,税局要求他们必须上报SMSF进行年度审计时所发现的违规行为,这为税局在SMSF遵守其监管和税收义务方面创造了更大的可见性和透明度。

在年度报税的表格中,SMSF受托人还必须声明他们已经收到了审计报告的副本,并知道其中所提出的违规事项。受托人须尽快采取措施纠正违规行为,否则将在今后几年继续面临进一步的处罚。

一旦被举报或发现违规行为,税局可根据违规的严重程度、受托人的行为和再次违规的可能性,对SMSF受托人采取一系列行动。如需了解不同的违规涉及到的SIS法案和相应的行政处罚,请点击这里

行政罚款的减免

在申请税局对违规行为导致的行政罚款的减免时,他们会考虑以下几方面因素:

  • 处罚条款的目的
  • 受托人的行为和处境
  • 违规的严重性
  • 处罚是否会造成不公正的结果
  • 同时有多个处罚1
  • 是否多次违反同一或不同条款2

比如,以下几种情况税局会更倾向于考虑罚款的减免:

  • SMSF有良好的合规历史
  • 在审计之前,违规已被纠正
  • 受托人自愿提前与ATO就违规问题达成约定
  • 受托人有证据支持发生违规行为的情况是他们无法控制的

同样,如果有下列情况,税局多半不予考虑罚款的减免:

  • 有不良的合规历史
  • 存在屡犯不良行为的现象
  • 受托人的行为是蓄意获取个人利益
  • 违规情节非常严重

上面标记1所提到的多个处罚的意思是,受托人的一个违规行为有时可能同时触犯几条法规从而造成每条法规一个罚款,这种情况下,税局可能考虑只处罚最主要触犯的法规,其他触犯的法规的处罚可以进行豁免。同样,标记2多次违反同一或不同条款的意思是,受托人可能同样的违规行为在一段时间内多次发生,触犯了同一或不同条款的法规,这时税局会考虑只处罚一次。

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