继澳大利亚于2025年12月第二季度周均正常工时收入（AWOTE）数据公布后，养老金（Superannuation）缴款上限将自2026年7月1日起提高。年度税前优惠缴款（Concessional Contribution，简称CC）上限将由30,000澳元提高至32,500澳元，而税后非优惠缴款（Non-Concessional Contribution，简称NCC）上限则将由120,000澳元提高至130,000澳元。此项调整或可为个人提供更多增加退休储蓄及提升税务效率的机会。

税前优惠缴款（Concessional Contributions）

税前优惠缴款属于税前缴纳的养老金供款，包括雇主强制养老金（Superannuation Guarantee，SG）、工资牺牲安排（Salary Sacrifice）以及个人可抵税养老金供款（Personal Deductible Contributions）。

对于雇主SG供款尚未达到年度上限的人士，额外进行税前优惠缴款可有助于降低应税收入，从而减少整体税务负担。

部分纳税人还可能符合“结转未使用供款额度”（Carry-forward Contribution）规则，即可使用过去五个财政年度未使用的税前优惠缴款额度，但前提是其截至上一年6月30日的养老金总余额（Total Superannuation Balance，TSB）低于500,000澳元。

税后非优惠缴款（Non-Concessional Contributions）

税后非优惠缴款是使用税后收入进行的养老金供款。虽然此类供款通常不能立即获得税务抵扣，但由于养老金在累积阶段（Accumulation Phase）的投资收益一般仅按15%的税率征税，因此仍具备长期税务优势。

在退休阶段，养老金账户的投资收益及养老金提取在符合转移余额上限（Transfer Balance Cap）的情况下，可能可享受免税待遇。该上限亦将自2026年7月1日起提高至2,100,000澳元。

符合资格的人士还可使用“提前三年额度规则”（Bring-forward Rule），一次性使用未来三年的NCC额度。自2026年7月1日起，该规则下单一财政年度最高可供款390,000澳元。然而，是否符合资格仍取决于养老金总余额及过往NCC供款情况等因素。

此外，对于截至2025年6月30日养老金总余额低于2,000,000澳元的人士，本财政年度内亦可能仍存在额外供款机会。

建议行动

随着养老金法规日趋复杂，个人及企业主应定期检视其养老金供款策略、供款上限及养老金总余额，以避免超额供款罚款，并尽可能利用可获得的税务优惠。

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By Robert Liu @ Pitt Martin Tax