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重点摘要

  • ATO认可的电动车（EV）家庭充电标准费率将由每公里 4.20澳分 提高至 5.47澳分。
  • 新费率自 2026年4月1日起适用于员工福利税（FBT）。
  • 新费率自 2026年7月1日起适用于个人所得税扣除。
  • 通过薪资包装（Salary Packaging）、薪资牺牲租赁（Novated Lease）或公司车辆向员工提供电动车的雇主，其FBT计算可能受到影响。
  • 使用 Logbook Method（行车日志法）申报工作相关车辆费用的纳税人，可能获得更高的税务扣除。
  • 使用ATO简化计算方法所需的记录要求相对简单。

澳大利亚税务局（ATO）近日宣布调整认可的电动车家庭充电费率。对于在家中为电动车（EV）或插电式混合动力汽车（PHEV）充电，并将车辆用于工作相关用途的纳税人及雇主而言，这项变化可能带来税务影响。

就员工福利税（FBT）而言，新费率将于 2026年4月1日 起适用；就个人所得税申报而言，则自 2026年7月1日 起生效。根据最新规定，ATO认可的家庭充电电费标准将由每公里 4.20澳分提高至5.47澳分。

当家庭电费账单无法单独显示电动车充电用电量时，ATO允许纳税人使用这一简化的“每公里固定费率”计算方法。这样无需追踪实际耗电量（千瓦时）或安装专门的充电监测设备，只需将认可费率乘以车辆行驶里程，即可估算充电成本。

此次调整反映了澳大利亚电价上涨的现实情况，旨在为企业和个人提供更符合实际经济成本的充电费用计算标准。

电动车家庭充电费率对雇主的影响

对于通过薪资包装（Salary Packaging）、薪资牺牲租赁（Novated Lease）或公司车辆形式向员工提供EV或PHEV的雇主而言，新的家庭充电费率可能影响FBT计算。

具体而言，可能产生以下影响：

  • 在采用 Operating Cost Method（运营成本法） 计算时，提高福利的应税价值；
  • 增加员工的 Recipient Contribution（员工自付贡献额），从而降低雇主的FBT负担；
  • 影响 Reportable Fringe Benefits Amount（RFBA，可申报员工福利金额） 的计算结果。

如何申报电动车充电费用税务扣除

采用 Logbook Method（行车日志法） 申报工作相关车辆费用的纳税人，可自 2026–27财年开始 使用新的每公里5.47澳分费率计算业务或工作用途部分的家庭充电费用。

对于较早年度（包括追溯至2022年的年度），仍须继续使用原来的每公里4.20澳分费率。

申报电动车充电费用所需保存的记录

ATO对于使用简化方法的记录要求相对有限。纳税人应保留以下资料：

  • 相关所得税年度或FBT年度开始及结束时的车辆里程表读数（如可取得）；
  • 符合ATO要求的行车日志（Logbook），记录业务用途与私人用途比例；
  • 至少一份家庭电费账单，以证明确实发生家庭用电支出；
  • 对于PHEV车主，还应保存汽油购买收据。

PHEV的燃油费用必须根据制造商提供的混合动力油耗数据单独计算，而ATO家庭充电费率仅适用于纯电行驶部分。

提示

许多新款电动车现已能够提供家庭充电与公共充电站充电比例的数据报告。利用这些数据可提高计算准确性，并有机会增加可申报的税务扣除金额。

新家庭充电费率计算示例

假设某员工在2026–27财年期间驾驶其个人拥有的电动车进行25,000公里的工作相关出行。

家庭充电费用计算如下：

25,000公里 × 5.47澳分 = 1,367.50澳元

而按照旧费率计算：

25,000公里 × 4.20澳分 = 1,050澳元

相比旧费率，新费率可额外增加 317.50澳元 的可扣除费用，从而帮助降低员工当年的应纳税所得额。

如何为新规做好准备

雇主应注意：

  • 截至2026年3月31日的FBT年度，仍应继续使用每公里4.20澳分的旧费率；
  • 检视现有薪资包装及薪资牺牲租赁安排，评估新费率对FBT的影响；
  • 重新评估员工贡献额（Recipient Contributions）及RFBA计算方式。

个人纳税人应注意：

  • 截至2026年6月30日的所得税年度，仍应使用旧费率；
  • 自2026年7月1日起开始使用新的5.47澳分费率；
  • 保留完整的Logbook及相关支持文件。

总结

随着澳大利亚电动车普及率持续上升，ATO提高家庭充电费率反映了当前电力成本的实际变化，同时维持了简便易行的税务合规方式。

无论您是经营企业车队、提供薪资包装电动车福利、安排薪资牺牲租赁，还是个人申报工作相关车辆费用，现在都是评估新费率影响的理想时机。

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By Robert Liu @ Pitt Martin Tax