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澳大利亚税务局（ATO）已在《税务裁定 TD 2026/4》中公布 2026–27 所得年度合理的差旅及加班餐费津贴标准。

更新后的标准包括加班餐费支出的合理金额 40.00 澳元，以及根据员工薪资水平和出差目的地确定的澳大利亚境内及海外因公差旅合理金额。

但是，员工和雇主需要理解一个非常重要的区别：

ATO 的合理差旅津贴标准并不等同于可以自动获得的税务抵扣。

员工收到差旅津贴或加班餐费津贴，并不意味着可以自动按照 ATO 公布的合理金额申报税务抵扣。员工仍然必须满足特定条件。错误申报相关金额可能导致税务抵扣被拒绝，并可能产生利息及罚款。

ATO 2026–27 年度差旅津贴标准

ATO 每个所得年度都会针对部分与工作相关的差旅及加班餐费支出公布合理金额标准。

2026–27 所得年度的最新金额载于《TD 2026/4》，涵盖以下部分费用：

  • 澳大利亚境内差旅费用；
  • 海外差旅费用；
  • 因公出差期间的餐费及杂费；以及
  • 加班餐费。

这些合理金额具有一定的实际作用，因为在满足相关条件的情况下，员工可能可以申报部分可抵扣费用，而无需为每一笔单独支出保留收据。

但是，ATO 的合理金额应被理解为一种简化凭证要求的规定或参考标准，而不是所有员工都可以自动享有的税务抵扣。

ATO 2026–27 年度加班餐费津贴标准

ATO 对 2026–27 所得年度加班餐费支出规定的合理金额为 40.00 澳元。

这并不意味着每一位加班的员工都可以自动申报 40 澳元的税务抵扣。

通常情况下，员工必须从雇主处实际收到真正的加班餐费津贴，并满足相关规定。员工还必须实际发生餐费支出，而且该支出必须符合税法规定的可抵扣条件。

简单来说：

40.00 澳元的合理金额并不是所有加班员工都可以申报的固定 40 澳元税务抵扣。

ATO 差旅津贴的税务抵扣规则

员工不能仅仅因为收到了差旅津贴，就自动按照 ATO 相应的合理金额申报税务抵扣。

相关费用仍然必须实际发生，并符合与工作相关费用税务抵扣的规定。

在特定情况下，ATO 的合理金额规定可能允许员工采用简化的凭证要求。但是，如果根本不存在符合条件的可抵扣费用，该合理金额本身并不会产生税务抵扣。

如需了解更多信息，员工也可以参考本事务所有关工作相关税务抵扣的指南。

ATO 差旅津贴标准在什么情况下适用？

通常情况下，当员工从雇主处收到真正的差旅津贴或加班餐费津贴时，ATO 的合理金额规定才可能适用。

从实际操作角度而言，该津贴通常应当：

  • 专门用于支付与工作相关的差旅或加班餐费；
  • 与特定的工作出差或加班有关，而不是一般性质的付款；
  • 与正常工资或薪金分开列示；以及
  • 用于补偿员工预计会实际发生的相关费用。

具体的税务处理方式取决于员工的实际情况以及适用的 ATO 规定。

如果差旅津贴已经包含在工资中怎么办？

如果某笔金额只是包含在员工正常的工资待遇中，或者没有单独列明为差旅津贴或加班餐费津贴，那么 ATO 关于合理金额的相关规定可能并不适用。

在这种情况下，员工在判断相关费用是否可以申报税务抵扣时，可能需要按照一般的凭证和记录保存规定处理。

对于雇主而言，在制定工资及薪酬安排时，这一点非常重要。

雇主应确保相关津贴得到适当安排，与正常工资分开列示，并有适当的文件作为支持。

员工可以按照 ATO 差旅津贴标准申报多少？

ATO 公布的合理金额并不是保证可以获得的税务抵扣。

一般而言，员工只有在相关费用符合以下条件时才能申报抵扣：

  1. 费用已经实际发生；
  2. 费用是为了取得应税收入而发生；
  3. 费用不属于私人或家庭性质；
  4. 费用没有由雇主报销；以及
  5. 符合适用的凭证及记录保存要求。

例如，如果员工收到差旅津贴，但实际支出低于 ATO 适用的合理金额，则不应认为自己可以自动按照 ATO 公布的全部金额申报抵扣。

同样，员工不应申报实际上从未发生的费用。

合理金额的主要作用是与凭证要求有关，而不是赋予员工申报某一特定金额税务抵扣的权利。

收到 ATO 差旅津贴后需要保留收据吗？

不一定。

如果满足相关条件，员工可能可以按照 ATO 的合理金额规定处理，而无需为每一笔餐费或杂费保留单独的收据。

但是，这并不意味着员工完全不需要保存任何记录。

员工应保留足够的信息，以证明：

  • 确实进行了因公出差；
  • 相关差旅行程确实发生；
  • 收到了差旅津贴；
  • 实际发生了符合税务抵扣条件的费用；以及
  • 所申报的税务抵扣符合相关规定。

如果 ATO 对员工的个人所得税申报进行审查，保留相关证明资料尤其重要。

员工应该保留哪些差旅费用记录？

即使根据适用的合理金额规定无需保留每一张单独的收据，良好的记录保存仍然非常重要。

有用的记录可以包括：

  • 与工作相关的出差及过夜行程日记；
  • 商务出差的日期和地点；
  • 餐费及杂费的详细记录；
  • 显示员工个人支付相关费用的银行或信用卡记录；
  • 具有代表性的部分收据；以及
  • 雇主出具的有关津贴及差旅安排的文件。

员工不应仅仅依赖 ATO 公布的合理金额，而不保存能够证明实际差旅及相关支出的支持材料。

因公出差连续六晚或以上需要填写差旅日记吗？

如果员工因公出差连续六晚或以上，可能需要遵守额外的差旅日记记录要求。

在这种情况下，员工通常需要保存差旅日记，并记录以下相关信息：

  • 出差日期；
  • 到访地点；
  • 所从事的活动；以及
  • 出差目的。

因此，进行较长时间因公出差的员工应特别注意相关的记录保存义务。

ATO 差旅津贴税务抵扣的常见错误

了解常见错误可以帮助员工避免错误申报税务抵扣。

1. 将 ATO 合理金额视为自动可以获得的税务抵扣

ATO 公布的合理金额并不是自动可以获得的税务抵扣。员工必须满足相关规定。

2. 申报实际上并未发生的费用

合理金额规定并不允许员工申报自己实际上没有支付或发生的费用。

3. 将普通工资视为差旅津贴

包含在普通工资或薪金中的金额，并不一定符合单独差旅津贴的条件。

4. 申报已经由雇主报销的费用

如果某项费用已经由雇主报销，员工通常不能再就该费用申报税务抵扣。

5. 完全不保留支持记录

即使无需保留每一笔支出的单独收据，员工仍应保存足够的证据支持其税务抵扣申报。

6. 忽略差旅日记要求

较长时间的因公出差可能触发额外的差旅日记记录义务。员工应在进行较长时间出差前了解相关规定。

给员工的实用建议

如果您在 2026–27 所得年度收到差旅津贴或加班餐费津贴，可以注意以下事项：

  • 检查工资单：确认相关津贴是否与普通工资或薪金分开列示。
  • 了解津贴涵盖的费用：确认津贴是用于差旅、餐费、杂费还是加班餐费。
  • 全年持续保存记录：及时记录简单的差旅日记，通常比几个月后重新整理行程更加容易。
  • 保存支持文件：在条件允许的情况下，保留银行对账单、信用卡记录以及相关收据。
  • 只申报真实发生的费用：不要将 ATO 的合理金额视为自动可以获得的税务抵扣。
  • 长时间出差时特别注意：连续离开六晚或以上时，应检查是否适用差旅日记要求。
  • 仔细检查个人所得税申报：确保所申报的税务抵扣符合实际情况并有相应依据。

给雇主的实用建议

雇主也应检查其 2026–27 年度员工差旅及加班餐费津贴安排。

可以考虑以下事项：

  • 津贴是否在工资记录中单独列示；
  • 员工是否清楚每项津贴具体用于支付哪些费用；
  • 津贴安排是否有适当的政策及文件支持；
  • 员工是否了解需要保存哪些记录；
  • 工资及税务申报流程是否正确识别相关津贴；以及
  • 企业目前的津贴安排是否仍然适用于当前所得年度。

清晰、完整的文件记录可以减少雇主和员工双方的误解。

ATO 2026–27 年度差旅津贴标准：重点总结

ATO 在《TD 2026/4》中公布的 2026–27 年度合理差旅津贴标准，为员工和雇主提供了重要的参考标准。

40.00 澳元的加班餐费合理金额，以及更新后的澳大利亚境内和海外差旅合理金额，都不应被理解为自动可以获得的税务抵扣。

最重要的区别是：

ATO 的合理金额可能允许在特定情况下简化部分凭证要求，但它并不会使实际上没有发生的费用自动产生税务抵扣资格。

员工应确保自己确实收到了符合条件的津贴、实际发生了符合税务抵扣条件的费用，并保存适当的相关记录。

雇主应确保其津贴安排得到适当设计，并有完整的文件记录，同时应向员工清楚说明相关安排。

在 2026–27 所得年度初期及时检查这些安排，有助于降低错误申报税务抵扣、受到 ATO 审查以及产生利息和罚款的风险。

如果您或您的员工正在领取差旅津贴或加班餐费津贴，现在正是检查相关安排的合适时机。Pitt Martin Group 可以协助您判断津贴安排是否符合 ATO 的相关规定，了解适用的合理金额，并建立适当的记录保存流程。

ATO 2026–27 年度差旅津贴常见问题

2026–27 年度 ATO 加班餐费津贴标准是多少？

ATO 对 2026–27 所得年度加班餐费支出规定的合理金额为 40.00 澳元。这并不意味着可以自动获得 40 澳元的税务抵扣。只有满足相关条件后，才能适用合理金额的相关规定。

收到 ATO 差旅津贴后可以自动按照合理金额申报抵扣吗？

不可以。ATO 公布的合理差旅金额并不是自动可以获得的税务抵扣。一般而言，员工必须实际发生符合条件的工作相关费用，并满足适用的相关规定。

收到差旅津贴后需要保留收据吗？

不一定。如果满足相关条件，员工可能不需要为每一笔单独的费用保留收据。但是，仍然应当保存适当的支持记录，以证明实际发生了相关差旅及费用。

什么是 TD 2026/4？

TD 2026/4 是 ATO 发布的一项税务裁定，其中规定了 2026–27 所得年度部分澳大利亚境内及海外差旅费用以及加班餐费支出的合理金额。

因公出差需要填写差旅日记吗？

如果员工因公出差连续六晚或以上，可能需要遵守额外的差旅日记记录要求。进行较长时间因公出差的员工应检查适用的相关规定，并保存必要的记录。

ATO 合理差旅金额是否等同于税务抵扣？

不是。ATO 的合理金额主要与税务抵扣的凭证要求有关，并不意味着员工可以自动按照 ATO 公布的金额申报税务抵扣。

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