金融类网红（“finfluencers”）如今在 Instagram 和 TikTok 等社交平台上随处可见。他们凭借精心打造的内容和自信满满的建议积累了大量粉丝。但必须提醒大家：谨慎对待这些未经认证的信息来源。听信没有专业资格的人士提供的理财或税务建议可能会让你付出高昂的代价。我们已经看到越来越多的误导性建议、夸大其词的抵扣方案，甚至是彻头彻尾的错误信息。采纳这些建议，可能导致你面临意想不到的税务账单、罚款，甚至法律后果。

问题出在哪？

许多金融类网红通过推广金融产品或服务来赚钱，因此他们所分享的内容，往往更多是出于商业利益考虑，而非真正为你的利益着想。绝大多数人并没有税务或理财建议的专业资质，他们提供的“建议”也往往缺乏准确性与个体化的判断。有些所谓的“节税妙招”不仅本身错误，而且通常只适用于极其有限的情况，甚至完全不适用。

ATO（澳大利亚税务局）及多个专业会计机构近期指出的一些误导性例子包括：

• 把家里的宠物申报为“工作相关的看门犬“
• 把名牌包包报销为“笔记本电脑包”
• 没有任何记录就申报汽油费用
• 把泳衣作为“工作制服”来申请抵税
  

这些看似聪明的小技巧，其实根本不符合ATO对合法抵扣的严格要求，很容易引发审计。ATO使用先进的数据比对工具来识别可疑的申报内容，如果你提交了不合规的抵扣，可能面临以下后果：

• 补缴税款
• 被收取利息
• 罚款
• 严重情况下，可能会面临刑事起诉
  

如何确保你的税务申报安全合规？

• 对任何“听起来好得不真实”的建议保持怀疑态度，尤其是在社交媒体上看到的。
• 请参考权威渠道（如 ato.gov.au）获取准确、最新的税务指南。
• 不要为了快速获得抵扣而牺牲你的财务诚信——得不偿失。

如果你不确定某项开支是否可以申报，请咨询注册税务代理人。我们乐意为你提供可靠的建议——不靠噱头，不玩套路，只有实打实的专业服务。

需要协助？

我们可协助您在财年结束前全面审查税务状况，帮助您最大化节税机会并降低合规风险。欢迎联系我们，获取量身定制的税务建议。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax

随着2025报税季临近，澳大利亚税务局（ATO）再次提醒纳税人，在申报与工作相关的支出时务必要谨慎。此前，已有多项可疑的申报被ATO指出，这些支出大多未能满足“必须与收入产生有直接关系”的基本条件。

不应申报的扣除项：ATO近期查处案例

ATO在审查中发现了一些明显不合理的报税扣除，这些申报普通人一看会觉得不合理。以下是部分真实案例：

• 汽车修理工：试图将空气炸锅、微波炉、吸尘器、电视和游戏设备申报为工作相关工具支出。
• 卡车司机：称由于天气炎热，工作途中购买泳衣属于“必要支出”。
• 时尚零售经理：为出席工作相关活动，申报了价值超过一万澳元的奢侈品牌服饰和配饰。

这些申报均被ATO驳回。税务局判定这些开支属于私人性质，和可征税收入的获取无直接联系。

重点提醒：仅因为你在工作中使用了某件物品，并不意味着它符合扣除条件。该费用必须与你的收入获取活动有明确且直接的关联。

如果您对某项支出是否可以扣除心存疑虑，那么更安全的做法是不要在税表中申报，或咨询注册税务会计师，获取专业建议。

ATO 2025重点审查方向：纳税人须知

为帮助纳税人合规申报，ATO公布了2025年度重点关注的几个领域：

1. 与工作相关的支出（Work-Related Expenses）

• 所有扣除必须与收入直接相关，并有收据或发票等证据支持。
• 工作中产生的支出不等同于“可扣除”，大部分私人支出不具备扣除资格。

例如：若您个人网络有30%的时间用于工作，只能申报相应30%的费用。

2. 居家办公支出（Working from Home Deductions）

若要符合资格，纳税人必须证明因居家办公而产生了额外费用。ATO允许以下两种方式计算扣除：

a）固定费率法（Fixed Rate Method – 每小时70分澳分）

• 涵盖电费、燃气费、网费、电话费、办公用品等支出；即使没有专用的家庭办公室也可以申报；
• 必须保留实际工作时间的完整记录，仅凭估算不够；
• 可额外申报部分办公资产的折旧（如办公椅、显示器等）。

b）实际支出法（Actual Cost Method）

• 可申报符合条件的实际支出金额；
• 需要保留完整证据，例如收据、使用记录等；
• 虽然可能带来更高的扣除额，但记录要求更严格。

注意：不能重复申报。若选择固定费率法，则不能再另行申报相同项目的实际支出。

3. 多重收入来源（Multiple Income Streams）

无论您是副业兼职、自由职业者，还是从事“零工经济”平台（如Uber、Airtasker、OnlyFans等），所有收入都必须如实申报。

不同收入来源会有相应不同的可扣除支出，但关键在于保留完整记录。

例如：一名自由平面设计师可以申报软件订阅费和设计工具的费用，但不能申报健身房会员费或“为了给客户留下好印象”购买的时尚单品。

结语：一次做对，避免风险

税务法规很复杂，即便是有意遵守税法的纳税人也可能出错。一项不合规的扣除不仅会导致退税减少，还可能使您的纳税申报表被选中进行审计，甚至产生罚款和利息。

建议：如果您不确定某项支出是否可申报，或在准备税表时需要帮助，请随时与我们联系。提前核实总胜过事后追悔。

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皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax

行政复审法庭（ART）维持了澳大利亚税务局（ATO）对一名纳税人的决定，认定其在相关年度拥有澳大利亚的住所（domicile），因此根据《1936年所得税评估法》第6(1)条（ITAA 1936）的规定，被视为澳大利亚的税务居民。（Quy 与 税务专员案（税务与商业）[2025] ARTA 174（2025年2月28日））

背景情况

该纳税人Quy先生于1978年来到澳大利亚，后来成为澳大利亚公民。从约1986年起，他在澳从事工程师工作。1998年，Quy先生因工作原因移居迪拜，随行的还有他的妻子和三个孩子。大约在2009年，全家搬回了珀斯。2015年，Quy先生再次前往迪拜工作，妻子偶尔与其在迪拜同住，而子女则继续留在澳大利亚。

在2016至2020这五个收入年度中，Quy先生每年在澳停留时间为29至119天不等，而其妻子则在澳大利亚停留的时间更长，每年在183至343天之间。值得注意的是，Quy先生在珀斯保留了一处自住房产，在悉尼还拥有两套投资房产，并继续维持澳大利亚的银行账户、私人医保和车辆注册。

ATO根据上述情况作出纳税评估，认定其为澳大利亚税务居民。Quy先生对此提出异议，主要是为了申请退还其工资收入中预扣的PAYG税款。

关键争议

本案的核心问题是：在相关年度内，Quy先生是否根据通常居住测试（ordinary concepts test）或住所测试（domicile test）构成澳大利亚税务居民。

纳税人主张，在相关年度他并不居住在澳大利亚，且其住所也不在澳大利亚。即使住所仍在澳大利亚，他也已在迪拜建立了永久居所，不应被视为澳大利亚税务居民。

最初，行政上诉法庭（AAT）支持税务局的立场，认为尽管Quy先生人在迪拜，但仍根据“通常居住测试”构成居民。AAT指出，他的妻子持续居住在珀斯、家庭住宅保持不变、他定期返回澳洲，这些都表明他将澳大利亚视为长期家园。

随后，Quy先生上诉至联邦法院。法院认为AAT在适用测试时存在错误，不应关注纳税人是否“永久或无限期地打算留在澳洲”，而应审查其是否“将某地视为自己的家”（home for the time being）。案件随后被发回ART重新审理。

复审结论

ART在复审中认为，Quy先生不符合通常居住测试。根据其长期在迪拜工作的安排、连续多年长期离澳的情况，可判断他在相关期间并未将澳大利亚视为自己的“家”。

然而，ART认为，Quy先生符合住所测试下的居民认定。尽管人不在澳，但他在澳大利亚的持续联系——包括财产所有权、经济利益和家庭关系——表明他没有断绝与澳大利亚的联系，也没有在国外建立一个永久的家。

此案与Harding诉税务专员案中的纳税人情况不同。后者清晰展示了长期在海外定居的明确意图，而Quy 先生的搬迁主要是由于短期至中期的工作派遣所驱动，缺乏足以取代其澳大利亚住所的永久性。

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By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax

澳大利亚税务局（ATO）提醒非营利组织(NFPs)，提交非营利组织自我审查申报表的截止日期即将到来。在 2023-24 收入年度自我评估为免征所得税的非慈善性非营利组织必须在 2025 年 3 月 31 日之前完成并提交报税表。

所得税豁免资格

如果非慈善性非营利组织的核心活动符合《1997 年所得税评估法》（ITAA 1997）第 50 分部规定的八个类别之一，则有资格获得所得税豁免。虽然该免税资格标准保持不变，但提交非营利组织自我审查申报表的要求是一项新的合规义务。这代表着非营利组织必须首次正式向澳大利亚税务局通报其资格。

维护管理文件

为了维持所得税豁免资格，非营利组织必须确保其管理文件（例如章程、规则手册、信托契约或协会章程）明确体现其非营利组织的地位。这些文件必须清楚表明该组织不得将利润或资产分配给会员或私人，除非是出于对提供服务或代表组织支付费用的合法补偿。

如果非营利组织的现行管理文件不包含这些规定，该组织可在 2025 年 6 月 30 日之前更新这些文件。尽管有这一宽限期，但只要非营利组织未向成员分配任何收入或资产，仍可在 2024 收入年度自行评估为免征所得税。

常见误区澄清

澳大利亚税务局已更新其网站，以澄清有关非营利组织免税的常见误解。以下是关键要点：

1. 并非所有NFP都享有所得税豁免 – 只有获得ATO认可的注册慈善机构以及符合自行评估标准的非慈善类NFP才可享受税收豁免。
2. NFP自行审核申报表有多种提交方式 – NFP可通过三种方式提交申报表：通过ATO在线门户、ATO电话服务，或由注册税务代理代为提交。
3. 只有授权人员可以在线提交申报表 – 只有在ATO“在线服务”系统中获得授权访问的个人才能提交NFP自行审核申报表。
4. 不确定NFP是否具有慈善性质仍需提交申报 – 如果NFP不确定其是否属于慈善机构，仍需完成自行审核申报，并在回答“慈善目的”问题时选择“是”或“不确定”。

关于税务豁免类别的更多信息

ATO还提供了针对特定类别的免税非营利组织类别的最新信息，包括那些涉及教育、就业和资源开发的非营利组织。在这些领域运营的非营利组织应查看澳大利亚税务局的最新指南，以确保符合相关的豁免要求。

如需了解更多详情，请同专业人士联系，以寻求有关免税标准和合规义务的最新更新。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询, 自管养老金及审计的贷款等综合性服务的经澳洲会计师公会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

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By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax

澳大利亚税务局（ATO）最近针对自管养老金（SMSF）的受托人发出了严厉警告，强调了资产估值实践中存在的重大问题。据 ATO 称，超过 16,500个 SMSF 报告的资产价值连续三年未变。这种趋势尤其令人担忧，因为相关资产通常包括住宅或商业地产等重大投资，而这些资产的市场状况通常多变。

资产估值不准确的影响

持续评估报告同样的资产价值的做法会促使 ATO 加强审查。这些估值的准确性相当重要，因为它们影响到养老基金管理和成员福利的各个方面。这些影响包括成员余额的准确性、向养老基金投保的限额以及分离资产以计算当前免税养老金收入的能力。此外，精确的估值还会影响工作测试豁免和追加优惠投保的资格。鉴于这些影响，资产估值的准确性不仅仅是遵守法规，它还是有效管理养老基金和实现成员权益的基石。

即将到来的第296条款养老金税

针对余额超过 300 万澳元的养老基金征收的第296 条款养老金税的引入，使得准确的资产估值变得更加重要。即将实施的税收制度将影响对养老基金收益的征税，可能会增加估值不准确的养老基金的纳税义务。受托人需要确保其资产估值反映真实的市场状况，以避免落入代价高昂的税收陷阱。

SMSF 估值要求

ATO要求每个财政年度对SMSF资产的市场价值进行估值，受托人必须向其养老基金审计师提供这些估值的支持证据。市场价值是根据合理买方在公平交易中愿意支付给自愿卖方的价格来确定的。对于收藏品和个人使用资产（如艺术品和珠宝），规定了更严格的要求，有必要在处置时由合格的独立估价师提供意见，并建议每三年提供一次意见。

具体估值指导

对于房地产，年度独立估值并不是一项全面的要求，除非发生影响房地产价值的重大变化，或者该房地产是独特的或难以估值的。在这种情况下，文件应包括详细的资产特征和相关的销售数据。商业地产，尤其是租赁给关联方的商业地产，需要仔细记录净收益率和可比市场租金，以支持其估值。

非上市公司和信托基金的估值本身就很复杂，最好能反映相关资产的收入和增长潜力，同时考虑到类似股票或信托单位的近期交易价格。

在缺乏明确市场数据的情况下，受托人可能需要依赖专业评估或相关市场数据的推断，以确保估值尽可能准确。

不合规的后果

未达到这些估值标准的受托人不仅面临税收计算错误的风险，还可能受到澳大利亚税务局的处罚。这凸显了遵守既定估值惯例的重要性，确保所有 SMSF 受托人通过合规的战略管理实践来维护养老基金的完整性和绩效。 总之，ATO 的警告及时提醒了 SMSF 受托人需要重新审视并在可能的情况下改进其资产估值实践。通过确保估值准确并反映当前的市场价值状况，受托人可以保护其养老基金免受税负增加的影响，并适应遵守不断变化的监管环境。

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By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax

近来，澳大利亚税务局（ATO）通过提醒个人及其税务代理人注意尚未支付的历史税务债务，在纳税人群体中引起了轰动。这一突如其来的通知让许多以前不知道存在这些债务的人感到十分困惑。在本文中，我们将重点关注历史税收债务的最新进展、ATO 的做法、以及纳税人在管理其税务义务时可采取的基本步骤。

了解基本情况

ATO只有在特殊情况下才有权免除债务，比如严重的经济困难。如果在这样做不经济的情况下，ATO 有时可能会选择将债务“搁置”。在这种情况下，债务会被暂时中止，但不会取消，这意味着它可能会在以后重新出现在纳税人的账户上，并有可能从未来的退税中扣除。值得注意的是，在 COVID 期间，ATO暂停了这种抵消债务的做法，使这些暂时搁置的债务不受处理。

然而，在2023 年，澳大利亚国家审计署(Australian National Audit Office)强调，无论债务的账龄有多长，将债务排除在抵消范围之外都是违反法律的。因此，ATO开始与纳税人就搁置的历史债务问题进行联系，这让许多人感到措手不及。

揭露隐藏的债务

许多纳税人在不知不觉中积累了债务，因为这些债务在澳大利亚税务局的系统中一直被标记为 “未激活”。虽然ATO已保证，在重新评估其方法期间，已暂停对 2017 年之前搁置的债务采取行动，但重要的是要明白这并不意味着债务不存在了。未解决的纳税义务负担可能对个人和企业都有重大影响，因此必须及时有效地解决这些问题。

 对小型企业的影响

在欠ATO的500亿澳元可收债务中，小企业占了三分之二，它们尤其受到这些事态发展的影响。随着ATO从2023年7月开始恢复其标准债务催收做法，包括向信用局报告超过10万澳元的债务，小企业主必须保持警惕。对于有尚未支付税款的企业来说，积极主动地与ATO保持联系是至关重要的，以减轻进一步升级的风险。

管理纳税义务

对于那些为未解决的历史税收债务而苦苦挣扎的纳税人来说，需要采取战略性的方法来解决这一问题。首先，个人和企业应仔细评估其纳税记录，以确定任何未付债务。寻求税务专业人士或会计师的专业建议，可以对复杂的税法和澳大利亚税务局的程序提供有价值的见解。此外，直接与ATO讨论付款计划或困难条款也可以帮助减轻未支付款的负担。

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