对于许多纳税人来说，拖欠澳大利亚税务局（ATO）的税款，现在将变得更加昂贵。

正如我们在七月刊的通讯中提到的，从2025年7月1日起，澳大利亚税务局征收的一般利息费用（GIC）和差额利息费用（SIC）将不再可以在税务上抵扣。这一变化适用于所有税务欠款，无论这些欠款源自以往还是未来的所得年度。

目前GIC的利率高达11.17%，这使得ATO的利息成为市场上最昂贵的融资形式之一。与以往不同的是，这些利息支出已无法通过抵税来减少成本。对于许多纳税人来说，继续依赖ATO的分期付款计划，可能将成为一项代价高昂的策略。

再融资ATO税务欠款

企业可以通过银行或其他贷款机构再融资ATO税务欠款，以减少这一政策变化带来的影响。与ATO的GIC或SIC不同，商业贷款的利息支出在符合条件时可能可以抵税，前提是借款资金用于与业务活动相关的支出。

例如，如果贷款用于偿还与企业经营直接相关的税务负债，那么利息支出可能可以抵扣。这类税款包括：

• 所得税
• 商品及服务税（GST)
• 预缴所得税（PAYG instalments）
• 员工代扣税（PAYG withholding）
• 福利税（FBT）

不过，是否可以抵税，取决于基础税务债务的性质以及借款资金的实际用途。在进行再融资之前，务必寻求专业会计意见，因为并非所有再融资的税务贷款利息都符合抵税条件。

个体纳税人

对于个人而言，用贷款偿还ATO税务欠款所产生的利息是否可抵税，主要取决于税务欠款的来源。

• 个体经营者（Sole Traders）：如果您确实在经营一项业务，而税务欠款源自该业务的收入，那么用于偿还这笔税款的贷款利息通常可以抵税。
  
• 雇员或投资者：如果您的税务欠款来自薪资、租金收入、股息或其他投资收益，那么借款支付这些税务欠款的利息不可抵税。不过，再融资仍可能有助于降低总体利息支出，只是不会带来任何税务优惠。

示例：
 Sam是一名经营咖啡馆的个体户，他因咖啡馆的利润而产生了3万澳元的税务欠款。他借款3万澳元来偿还这笔税款，由于这笔欠款完全源自其业务收入，因此贷款利息可以全额抵税。
 然而，如果其中1万澳元的税务欠款来自他兼职工作的薪资收入，那么借款3万澳元中只有三分之二的利息支出可以抵税（对应于业务部分的债务比例）。

公司与信托

对于公司和信托而言，规则与个人类似。

如果公司或信托以自身名义借款来偿还税务欠款（例如所得税、商品及服务税、员工代扣税或福利税负债），只要这些债务与其业务经营有关，贷款利息通常可以抵税。

但如果董事或受益人个人借款来代为支付公司或信托的税务欠款，则该个人贷款利息通常不能抵税，因为这笔借款并非用于其自身的收入获取活动。

合伙企业

在合伙企业的情况下，情况会更加复杂。

如果借款发生在合伙层面，且用于偿还源自合伙企业业务经营的税务欠款，那么该利息通常可以抵税。这包括用于支付商品及服务税、员工代扣税或其他业务相关税务负债的借款。

但如果合伙人个人借款来偿还与其合伙利润分配相关的税务欠款，ATO的立场较为严格。在这种情况下，贷款利息通常不可抵税，因为这被视为个人支出，而非业务支出，即使该合伙企业本身确实在开展业务活动。

重点总结

如今拖欠ATO的税款比以往任何时候都昂贵。从2025年7月1日起，GIC和SIC利息将不再可以抵税，纳税人已无法通过税务优惠来抵消这些成本。

如果您目前正在使用ATO的分期付款计划，或预计未来会有税务负债，建议您重新审视自身的财务状况。通过商业贷款再融资税务欠款，您可能获得以下两大好处：

1. 利率通常低于ATO的GIC利率；
2. 若借款用于业务活动，贷款利息可能可抵税。

不过，并非所有再融资安排都符合抵税条件。对于混合用途的债务（例如部分与业务相关、部分与个人有关），贷款利息抵扣需要按比例分摊。

如果您不确定再融资是否适合自己的情况，建议在安排任何融资前咨询专业税务顾问。通过正确的结构与策略，您可以更有效地管理税务欠款，并避免不必要的成本。

需要协助？

与我们这样的专业税务会计师和贷款经纪人合作，您可以放心，我们的团队可以提供针对性建议，确保贷款结构既能保护您的税务最大化扣除，同时避免错误的风险，从而让您更加安心，并更好地规划财务。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询，自管养老金，审计及贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，澳大利亚注册会计师协会（CPA）执业认证会员，澳大利亚税务注册代理，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Zoe Ma @ Pitt Martin Tax

如果你目前还背着澳洲税务局（ATO）的欠款，是时候认真关注一下了——因为从 2025年7月1日 起，你可能要为这笔欠款付出更多成本。

政府已正式取消两类ATO利息费用的税前抵扣资格。也就是说，从2025年7月1日起，只要是那天之后产生的利息，不管原始税务债务是什么时候产生的，这些利息都不能再作为税前抵扣了。

GIC和SIC是什么？

首先是 一般利息（ General Interest Charge, GIC）。当你晚交税时，ATO会对拖欠部分加收GIC，目的是鼓励按时缴税，确保所有纳税人公平对待。这部分利息是按日复利计算的，也就是说，欠得越久，利息就滚得越多。根据最新公布，2025年7月至9月季度的GIC年利率为 10.78%。

另一种是 税款差额利息（ Shortfall Interest Charge, SIC）。它适用于你的税务申报被修改补税时。这时，ATO会根据你原本应缴的时间与实际更正的时间之间的差距，向那段期间的税款差额加收利息。目前2025年7月至9月季度的SIC年利率是 6.78%，同样是按日复利计算。

有哪些变化？

之前，GIC和SIC可以作为支出，在报税时抵扣应纳税收入。这等于降低了实际的税后成本，尤其对高收入纳税人更有利。

但从2025年7月1日起，这个抵扣优势将正式取消。不论你的税债是什么时候开始的，只要利息是在这个日期之后产生的，就不能再抵扣。这意味着，纳税人将实打实地承担全额利息成本，而且你收入越高、税率越高，影响越明显。

如何应对？

最直接的办法就是：尽早还清ATO的欠款。利率不低，又是每天复利，拖得越久，代价越高。

如果短期内无力一次性清偿，可以考虑其他方式，比如找利率更低的贷款渠道来还税债。在某些情况下，如果这笔债是因商业活动产生的，偿还所用贷款的利息还有可能可以抵扣。但如果债务来源于个人收入或投资活动，贷款利息通常是不可抵扣的。所以，这条路一定要先咨询专业意见。

另一个选择是申请ATO的分期付款计划。虽然这种方式能减轻短期现金流压力，但需要注意，哪怕在分期付款期间，GIC仍然会持续累积。

提前规划

更好的方法，其实是从源头做起：提前准备资金以应对即将到来的税款。定期预留税金、GST、PAYG预扣款等，有助于在ATO账单来临时不至于措手不及。把这些款项单独管理、专款专用，会让财务运作更有条理，也减少日后背负债务的风险。

如果你现在正背着税务债，或者担心未来可能会赶不上ATO的节奏，不妨早点做准备。规则在变，但只要提前规划，有合适的策略和专业协助，完全可以避免不必要的利息成本。

有任何问题，欢迎随时联系我们。我们愿意与你一起制定合理的解决方案。

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By Yvonne Shao @ Pitt Martin Tax