澳大利亚税务局（ATO）已经更新了关于居家办公时如何申报费用的方法。ATO已经“刷新”了申报费用的方式。从2022年7月1日开始，您可以选择使用新的“固定费率”方法（每小时67澳分）或“实际费用”方法，具体取决于您的情况哪种更好。无论哪种方法，您都需要收集并保留某些记录以进行申报。

申报任何扣除的首要问题是，您所承担的费用和您赚取收入的方式之间必须存在联系。如果您发生了某项费用，但它与您的工作无关，或者只部分与您的工作相关，那么您将不能扣除全部费用。

第二个关键问题是，您需要实际花费了居家办公相关的费用。例如，如果您与父母一起居住并且不承担家庭运营的任何费用，则即使您支付房租（ATO将其视为私下安排），您也无法因居家办公而申请扣除。

让我们详细了解一下：

新的“固定费率”方法

以前，对于2021-22财年，有两种固定费率可供选择：

•居家办公时发生的费用的一揽子费率为每小时80澳分（从2020年3月1日开始）。这个与COVID-19有关的费率旨在覆盖所有居家办公时发生的额外运营费用；或

•如果您有一个专门的工作空间，但没有在家中经营生意，则每小时可以申请52澳分，以覆盖您的家庭运营费用。此费率不包括某些项目，例如电子设备的折旧，这些可以单独申请。

很明显，尽管COVID限制已经缓解，但居家办公的安排对许多工作来说仍然存在。因此，从2022-23财年开始，ATO将这两种固定费率方法合并为一种修订后的方法，可供任何居家办公的人使用，无论他们是否有专用空间或仅在餐桌上工作。

新的费率为每小时67澳分，包括您的能源费用（电费和燃气费）、电话使用（移动电话和家庭电话）、互联网、文具和电脑耗材。您可以单独申报资产贬值成本（如电脑）、这些资产的维修和保养费用，以及如果您有专门的家庭办公室，则可以申报清洁办公室的费用。如果有多个人在同一家庭工作，只要他们符合基本的资格条件，每个人都可以使用固定费率法进行申报。

税务局需要哪些证明我居家办公呢？

要使用固定费率法，您需要记录您居家办公的所有小时数。税务局已经警告，不再接受估计值或四周的样本日记。例如，如果您通常在星期一居家办公，但有一天您在家外进行了面对面的会议，则您的日记应显示您那天至少有一部分时间没有居家办公。

话虽如此，税务局将允许纳税人保留一份代表在2022年7月1日至2023年2月28日期间居家办公总小时数的记录。

税务局指南中没有任何暗示认为居家办公申报仅限于标准办公时间。也就是说，如果您在标准办公时间之外或周末居家办公，请确保您记录您工作的准确小时数，以便最大化您的扣除。

您还需要保存每个年度所发生的每个运营开销的至少一份文件副本，该运营开销包括固定费率法覆盖的所有费用。这可能包括发票、账单或信用卡对账单。如果账单是属于家庭中的一个成员，但费用是共享的，则每个参与支付该费用的家庭成员都将被视为已发生了该费用。例如，夫妻或共同分担成本的室友。

您需要保存这些记录五年，以便在税务局要求时证明您的申报。如果在该时期内无法提供这些证明，扣除将被拒绝。如果您的家庭工作日记是电子形式，请确保您可以随时访问此日记（例如，在每个财政年度结束时生成一个清晰显示您工作日期和时间的日历PDF摘要）。

“实际费用”方法

对于那些费用更高的人，有些人可能会发现实际费用方法会产生更好的结果。正如名称所示，您可以申报您居家办公时实际产生的额外费用（并减去任何个人使用和其他家庭成员使用的费用）。但是，您需要确保您已经记录了这些费用以及这些费用与您的工作相关的程度。

使用此方法，您可以申报以下内容的工作相关部分：

• 递减价值的耗材资产-例如，家庭办公家具（桌子，椅子）和家居用品，电话和电脑，笔记本电脑或类似设备。

• 供暖、制冷和照明的电力和燃气（能源费用）。

• 家庭和移动电话、数据和互联网费用。

• 文具和电脑消耗品，例如打印机墨水和纸张。

• 清洁您专用的家庭办公室。

使用此方法要小心，因为税务局正在密切关注确保这些费用与您的收入有直接关系。例如，即使您在工作时使用这些物品，您也不能申报个人费用，比如咖啡、茶和卫生纸。除非您的家庭是商业场所，否则您也不能申报占用费用，例如租金、抵押贷款利息、房产保险、土地税和市政费等。一般来说，对于员工的家庭而言，将其归类为商业场所是不寻常的。

我在家里经营生意，我能申报什么？

如果您的家也是您生意的主要营业场所，并且已经设置了专门用于生意活动的区域，那么您可能可以申报占用费用的适当部分以及运行成本。例如，一个在家里经营诊所的医生。

医生可能将家里的三分之一设立为营业场所，供他们看病人使用。

请记住，最终销售房屋时可能需要支付资本增值税（CGT）。尽管您的主要住所通常免除CGT，但是作为商业场所使用的房屋部分通常不符合主要住所豁免期的资格。然而如果您符合条件的话，小企业CGT减免和一般CGT折扣可能会减少任何产生的资本增值税。

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