随着直播行业的崛起，一些直播和订阅制平台，比如OnlyFans、油管、抖音等为直播和内容制作者提供了更多的便利，来从他们的粉丝中获利。然而，税务机构现在开始关注这个蓬勃发展的行业。

在2022年10月，OnlyFans首席执行官Ami Gan宣布了一个重要的里程碑，宣布该平台自2016年成立以来已支付了100亿美元给直播和内容制作者。尽管以成人内容而闻名，OnlyFans的目标是通过提供订阅和奖励模式，让更广泛的直播和内容制作者，包括厨师、私人教练等，获得收入。虽然有许多成功的直播和内容制作者的故事，比如珀斯的Lucy Banks，在Channel 7上披露了她一个月挣6万美元的收入，但平均每月的收入大约在150到180美元之间。直播和内容制作者还可能从他们的订阅者那里收到各种形式的“礼物”。

OnlyFans并不是唯一为澳大利亚人创造收入的平台；还有无数其他成功的故事。根据Google的AdSense计算器估计，每月拥有50,000次浏览的财经频道可以预计收入为15,012美元（美容和健身频道为9,390美元）。这一信息明确表示，各种领域的直播和内容制作者都在获得回报，税务机构希望确保每个人都明白他们的税务义务。

直播和内容制作者的税务义务

澳大利亚税务局（ATO）在2022年4月发布的最新信息概述了如何为直播和内容制作者征收税款的监管预期：

金钱、礼物和商品的所得税

如果您作为直播和内容制作者获得收入，那么很可能需要进行所得税评估和缴纳，除非您的直播和内容创作真正只是一种没有盈利期望的爱好（请参见后面何时副业算是生意？）。对于像OnlyFans这样的基于订阅的平台的直播和内容制作者，通常毫无疑问会有盈利期望。

ATO强调，可评估的收入不仅包括金钱，还包括出演费、收到的商品、加密货币或粉丝赠送的礼物。以物品形式的非金钱收入可能难以追踪和报告。例如，如果一家公司向您寄送一只零售价值800元的手提包，您必须将其市场价值作为收入申报并缴纳税款。在一年内收到多个物品或较大的奖励，比如度假，可能会在需要为“免费”产品支付真金白银给税务局时导致现金流问题。

ATO的一项总体规定是，所有“礼物”和产品都应该作为可评估的收入进行申报，但它没有考虑到实践中通常并非那么简单。如果您仅将直播和内容创作视为一种爱好而非盈利性活动，并且一家公司寄送了一份未经索取的礼物，情况可能会略有不同，这取决于具体情况。

税收规则认为，一旦您的所得“用于您的名义或按照您的指示任何方式操作或处理”，您就已经获得了所得。例如，如果您是OnlyFans直播和内容制作者，当您的OnlyFans帐户被充值的时候，而不是等到您将资金转移到个人或业务帐户的时候。将资金存放在平台帐户中不会使您免于缴纳税款。从2023年7月1日起，新的报告制度将要求电子分销平台向ATO报告其交易，从顺风车共享和短期住宿平台开始，然后从2024年7月1日起扩展到其他所有平台，包括OnlyFans。

我需要注册GST吗？

一般来说，如果您每年赚取或预计将赚取75,000澳元或更多，您需要注册商品与服务税（GST）。然而，有一些例外情况，例如Uber和顺风车司机，无论他们赚多少，都必须拥有澳大利亚商业号（ABN）并注册GST。

即使直播和内容制作者需要注册GST，也并不意味着所有收到的金钱和商品都会触发GST责任。GST法规包含一些特殊规定，有时可以使供应给外国居民客户的商品和服务免征GST（尽管通常这些收入仍然需要纳入确定供应商是否需要注册GST的考虑中）。即使从外国居民客户那里获得GST免征所得，通常仍然可以要求退还与这些活动相关的费用的GST抵免。

我可以申报哪些扣除？

盈利性的事业允许直播和内容制作者申报与收入生成直接相关的费用扣除。例如，视频制作设备、麦克风和在线商店等物品可能可以被扣除，尽管扣除可能会分布在几个年度之间。但是，如整容手术、健身会员、日常服装或美容发型等与外貌改进有关的费用通常不可被扣除，因为它们被视为私人开支。直播和内容制作者可以参考澳大利亚税务局（ATO）的职业特定指南，了解哪些费用可以被扣除。

何时副业算是生意？

区分副业和生意之间的界限可能相当微妙。多个因素，包括交易的规律性、自我推广、营销活动、盈利意图、活动的规模以及商业操作方式，有助于确定一个事业是生意还是爱好。爱好所得无须评估，相关费用不可扣除，而生意所得必须申报，并有可能扣除相关费用，但需要特定的分析

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By Robert Liu @ Pitt Martin Tax