电力正迅速成为各行各业的首选能源，逐渐取代传统的化石燃料和天然气。为了鼓励企业采纳电气化、提高能源效率并减少对化石燃料的依赖，一个名为小型企业能源激励计划的新的税收激励措施应运而生。

这一倡议是旨在促使小型和中型企业（SMEs）采纳可持续和能源高效的实践的持续努力的一部分。该计划为年度营业额不超过5000万澳币的SMEs提供了重要的税收抵扣。企业可以对提高能源效率的支出获得额外的20%的税收抵扣，但有时间限制。目前，这项立法正在等待议会批准，如果通过这些投资必须在2023年7月1日至2024年6月30日期间进行。

以下是关键细节：

投资上限： SMEs可以投资高达10万澳币，每个企业实体的最大额外税收抵扣限制为2万澳币。这个税收激励措施不会产生现金退款，而是降低2024年的应纳税收入或增加税收损失。

资格标准： 该计划没有提供具体的符合资格固定资产清单。相反，该立法规定了一系列资格标准。

首先，与固定资产相关的支出本身必须满足税法的其他规定下的抵扣要求。

对于新的折旧固定资产，它们必须首次在2023年7月1日至2024年6月30日期间用于任何目的，包括用于应税目的。至于升级现有固定资产，支出必须在相同时间段内发生。

新的折旧固定资产适用额外条件。它们必须使用电力，并满足以下条件之一：比使用化石燃料的合理相似固定资产更具能效；作为现有固定资产的替代品，同时提供更高的能效，或者在能源效率方面超过市场上新的、合理相似的固定资产；此外，支持能源存储、分时转移或监控，或者改善其他固定资产的能效的固定资产也被认为是合格的。

至于对现有固定资产的改进，支出必须满足以下至少一项条件：使固定资产只使用电力或可再生能源，从而替代了化石燃料的使用；增强固定资产在使用电力或可再生能源时的能源效率，或便于电力或可再生能源的存储、分时转移或监控。

排除项： 有必要认识到并非所有固定资产或改进都有资格获得额外的税收抵扣。依赖化石燃料的固定资产或改进被明确排除在外，这有效地排除了混合能源解决方案。太阳能电池板、机动车辆、主要用于电力生产的固定资产以及融资成本，包括利息和借款支出，也都不符合资格。

符合资格投资的示例： 该立法提供了各种符合资格标准的投资示例，包括：电气化的供暖和制冷系统；升级更高效的电器，如冰箱和电磁炉；安装电池和热泵；将燃气取暖器替换为电力逆循环空调器；替换低能效的设备，如咖啡机，为更高效的型号（保留制造商数据作为高效能凭证）；如果符合规定的条件，还可以投资能够保存可再生能源的热或冷的温度存储设备和太阳能热水系统。

总之，小型企业能源激励计划鼓励SMEs采纳电气化、提高能源效率，同时逐步减少对化石燃料的依赖。潜在的每个企业实体的最高2万澳币的税收抵扣为其提供了重要的财务激励。然而，这个机会是有时间限制的，要求在2023年7月1日至2024年6月30日期间进行投资。为了最大化这一激励计划的好处，企业应仔细评估其能源效率和电气化选项，确保符合立法中规定的资格标准。通过支持这一计划，企业不仅可以为更环保的未来做出贡献，还可以减少税收负担，为环境和财务创造双赢局面。

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By Yvonne Shao @ Pitt Martin Tax