澳大利亚政府已宣布，将根据2026年法定审查结果，分阶段调整电动车（EV）相关的福利税（Fringe Benefits Tax, FBT）免税政策。虽然电动车激励政策仍将继续，但整体方向正转向更加精准及财政可持续的支持模式。

值得注意的是，目前没有任何立即变化。现行的全额FBT免税仍将适用至2027年3月31日，因此现有薪资包装及Novated Lease安排在短期内不会受到影响。

政策概览

电动车FBT免税政策一直是推动澳洲电动车快速增长的重要因素，尤其是在通过Novated Lease（员工薪资包装租赁）方式，使员工可以使用税前收入支付车辆成本。

但由于财政成本上升以及政策受益分布不均等问题，政府决定调整制度，推出三阶段过渡方案，逐步由全额免税转向部分折扣机制，并更加集中支持较低价格电动车。

第一阶段：维持现行政策（即日起 – 2027年3月31日）

现行规则保持不变。

符合条件且低于豪华车税（Luxury Car Tax, LCT）门槛（2025–26财年约91,000澳元）的电动车，仍可享受100% FBT免税。

对于企业及员工而言：

现有Novated Lease及薪资包装安排不变
继续享受全额FBT免税
无需进行合规调整

这一阶段为电动车采购提供了稳定窗口期。

第二阶段：引入部分优惠（2027年4月1日 – 2029年3月31日）

从2027年4月起，免税政策开始逐步收紧。

75,000澳元及以下电动车继续享受全额FBT免税（符合条件情况下）
75,000澳元以上至LCT门槛之间车型享受25% FBT税额折扣

该阶段旨在鼓励更多价格可负担的电动车进入市场，同时降低整体财政负担。

该政策也与澳洲的新车辆能效标准（New Vehicle Efficiency Standards）保持一致，以促进低排放车型供应增加。

第三阶段：长期结构（2029年4月1日起）

从2029年起，制度进一步标准化。

所有低于LCT门槛的合资格电动车，将统一适用25% FBT折扣，不再区分车辆价格区间。

同时，符合条件电动车的进口关税豁免政策将继续长期保留，确保电动车市场仍具一定支持力度。

现有租赁安排保护机制

本次改革的重要特点之一，是对现有安排的保护。

在过渡期前签订的现有租赁合同预计将被Grandfathering（过渡性保护），即继续按照签约时的规则享受相关FBT优惠。

虽然最终细节仍需等待立法确认，但企业与员工通常可以预期现有Novated Lease及薪资包装安排不会受到影响。

对企业与员工的影响

FBT免税政策在澳洲电动车普及过程中发挥了重要作用，特别是在薪资包装结构下，大幅降低了员工购车成本。

根据审查报告，该政策：

在早期阶段支持约64000辆额外电动车销售
有助于减少碳排放及燃油支出
提高电动车在不同地区的可及性

但同时也存在一定问题，例如高收入群体受益更多，以及政府财政成本持续上升。

因此，新政策旨在在支持电动车发展的同时，提高整体政策的公平性与可持续性。

实务建议

随着政策变化临近，规划将变得更加重要：

关注时间点：2027年3月31日前可能仍是享受全额FBT免税的重要窗口期
价格区间更关键：2027年后75,000澳元以下车型仍具明显税务优势
企业车队需重新评估：应综合考虑FBT、运营成本及充电基础设施
二手电动车或更具吸引力：随着新车优惠收紧，二手市场可能成为替代方案

尽管政策调整，澳洲电动车市场仍在快速增长。截至2026年3月，EV及PHEV销量已占新车市场22.9%，远高于2022年的水平。

总结

电动车FBT免税政策的分阶段调整，标志着澳洲政策从全面激励逐步转向精准支持的新阶段。

对企业及个人而言，重点不在于政策变化本身，而在于如何合理规划时间点与结构安排，以优化税务结果。

如您正在考虑电动车采购或薪资包装安排，建议提前规划，以便在现行及未来政策框架下实现更优成本结构。

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皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询，自管养老金，审计及贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

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本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Yvonne Shao @ Pitt Martin Tax

澳大利亚税务局（ATO）正在密切审查允许员工将工作用车用于私人用途的雇主。其先进的数据系统可以快速识别错误，可能导致审计、罚款、额外利息以及声誉风险。更多详情可参考 ATO 最新的 FBT 审计警示：工作用车私人使用的 FBT 申报错误。

如果您的企业为员工提供车辆——无论是出于运营需要还是作为福利——务必仔细审查您的边际福利税（Fringe Benefits Tax, FBT）义务。正确的申报和记录保存可以帮助您避免不必要的风险和成本。

双排座皮卡（Dual-Cab Utes）的常见误区

一个常见错误涉及双排座皮卡（dual-cab utes）。许多雇主认为此类车辆自动免于 FBT，但事实并非总是如此。税务处理取决于车辆的设计以及在 FBT 年度中的实际使用情况。

例如，即使车辆载重超过一吨，或并非主要用于载客，只要存在私人用途，仍可能需要缴纳 FBT。ATO 已发现大量企业错误地对这类车辆申报完全免税，结果需要补缴税款并支付利息。

为避免此类情况，企业必须具备充分证据支持任何免税主张。虽然不一定强制要求正式的行车日志（logbook），但保留类似日志的记录将有助于在 ATO 审查或审计时证明您的立场。

私用与业务用车的合理分摊

如果无法适用完全免除 FBT，税额通常基于车辆的私人使用比例计算。您需要确定燃油、维修和折旧等成本中，有多少属于私人用途。

忽视这一点可能在审计中引发问题。清晰记录并合理分摊成本，有助于降低 FBT。需要注意的是，FBT 由雇主承担责任。

提交 FBT 报表的义务

另一个常被忽视的方面是提交 FBT 报表的要求。即使金额看似很小，您仍可能需要申报。

ATO 利用数据分析识别未申报的企业，不合规的处罚可能非常严厉——最高可达应纳税额的 200%，外加利息。

为保持合规，企业应注意关键截止日期：FBT 报表通常需在每年 5 月 21 日 前提交。按时申报有助于避免罚款并改善现金流规划。

保持准确记录的重要性

维护完整记录（包括行车日志）是管理 FBT 的最有效方式之一。有效的日志应在连续 12 周内记录：

• 里程表读数
• 行程详情
• 每次出行目的

在使用模式未发生重大变化的情况下，该记录通常可使用长达五年。即使不强制要求日志，详细记录也能避免更高的税务负担。

使用数字工具（如行车日志 App）可以提升效率，减少错误并节省时间。同时，这些记录还可能支持其他税务抵扣。

不合规的商业影响

FBT 合规不仅是法律要求，也具有实际商业影响。ATO 审计会消耗时间和资源，影响企业核心运营，并可能影响客户、贷款方和合作伙伴对企业的看法。

相反，良好的 FBT 管理可以确保您只缴纳正确的税额，保护现金流，甚至发现提升税务效率的机会。

建议行动

为降低风险，企业应：

• 定期审查车辆使用政策
• 更新并维护记录
• 确保所有申报准确无误

采取主动管理方式，可以让合规更轻松，并避免代价高昂的错误。

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By Robert Liu @ Pitt Martin Tax