PAYG预缴税新规改为每月缴纳

从2027年7月1日起，预计将有更多企业及个人纳税人可以选择按月申报及缴纳PAYG预缴税（PAYG Instalments），而不再局限于按季度缴纳。此外，对于有长期未履行税务义务记录的纳税人，澳洲税务局（Australian Taxation Office，简称ATO）也可能获得权力，要求他们强制改为每月缴纳。

这些拟议改革在2026–27年度澳洲联邦预算案中公布，目前仍处于法律草案阶段，尚未正式成为法律。

不过，这些变化可能影响企业的现金流管理及税务缴纳安排，因此提前了解潜在影响十分重要。

PAYG预缴税有哪些拟议变化？

PAYG预缴税是纳税人根据预计年度所得税负债，定期向ATO预先缴纳的税款。通过这一制度，企业及个人可以将年度所得税分摊到全年缴纳，而不必等到年度报税评税完成后才一次性支付较大金额的税款。

目前，大多数参与PAYG预缴税制度的纳税人按季度缴纳，而部分规模较大的纳税人已经需要按月缴纳。

根据拟议改革，从2027年7月1日起，预计将实施以下安排：

• 可自愿选择按月缴纳：大多数目前已经缴纳PAYG预缴税的纳税人，可以选择从季度申报及缴纳改为每月申报及缴纳。
• 特定纳税人可能被强制按月缴纳：对于有明确未履行税务义务记录的纳税人，ATO可能要求其改为每月缴纳PAYG预缴税。
• 预缴税金额更贴近企业实际经营表现：这些变化属于更广泛税务改革的一部分，旨在让预缴税更及时地反映企业当前经营状况，包括通过会计软件提供相关支持。

根据拟议安排，每月PAYG预缴税一般需要在次月21日之前缴纳，具体仍以最终法律规定为准。

如需了解更多信息，请参阅ATO关于动态PAYG预缴税的官方资料。

每月缴纳PAYG预缴税会如何影响企业现金流？

对于许多企业而言，最重要的问题是每月缴税究竟能够改善现金流管理，还是会带来额外的资金压力。

潜在好处

与金额较大的季度付款相比，金额较小但更加频繁的月度付款，可能更容易纳入企业预算。

对于每月收入稳定、日常记账规范，并已建立月度财务报告流程的企业而言，这种方式可能尤其适合。

按月缴纳还可能帮助企业更密切地掌握全年税务状况。

如果预缴税金额能够更准确地反映当前收入，企业在年度内多缴或少缴税款的风险也可能降低。

不过，实际好处仍取决于最终法规的具体运作方式，以及每位纳税人的实际情况。

潜在缺点

另一方面，按月缴纳意味着企业需要更频繁地支付税款。

对于收入具有季节性、客户付款时间不固定，或者营运资金较为紧张的企业而言，这可能降低资金调配的灵活性。

更频繁的申报也可能增加行政及会计工作量，尽管会计软件可能帮助自动化处理部分流程。

对于需要在不同缴税日期之间保留现金的企业而言，季度缴纳方式可能仍然更加合适。

最终，应根据企业的收入规律、可用现金储备及现有会计流程，判断哪种方式更适合自身情况。

哪些纳税人可能被强制每月缴纳PAYG预缴税？

有逾期申报、拖欠税款，或多次未能履行税务义务记录的企业及个人，应特别关注这些拟议改革。

如果相关法案正式成为法律，ATO可能要求受影响的纳税人改为按月缴纳PAYG预缴税。

这可能带来额外的现金流压力，尤其是对于已经面临财务困难的企业而言。

不过，这些变化并不只与存在税务合规问题的纳税人有关。

拥有良好税务合规记录的纳税人，也可以考虑自愿改为每月缴纳，特别是在这种方式能够改善预算安排及税务管理的情况下。

其他纳税人则可能认为，继续维持现有季度缴纳安排更加合适。

企业现在应该如何准备每月PAYG预缴税？

虽然拟议法律尚未最终确定，但企业仍可以采取以下实际措施，为潜在变化做好准备。

1. 检查现金流：评估每月缴税是否比季度缴税更符合企业的收入及支出规律。
2. 检查会计流程：确认现有记账、财务报告及银行付款安排，是否能够支持更频繁的税务缴纳。
3. 检查目前的PAYG预缴税：将现有预缴税金额与预计年度所得税负债进行比较。如果发现明显差异，应考虑与会计师讨论。
4. 处理尚未履行的税务义务：如果企业存在逾期税款，或曾多次错过报税截止日期，应尽早寻求专业意见，妥善处理相关义务，降低未来出现更多问题的风险。

需要注意的是，每月缴纳PAYG预缴税只会改变税款的支付时间，并不会改变纳税人本身应承担的所得税负债。

提前规划有助于避免意外的现金流压力，并选择更适合企业经营情况的缴税方式。

随着相关法规逐步确定，我们将继续提供最新信息。

如果您希望检查现有PAYG预缴税安排，或评估每月缴纳可能对企业现金流产生的影响，欢迎与我们联系。

关于每月PAYG预缴税的常见问题

每月PAYG预缴税的新规定已经正式成为法律了吗？

还没有。

这些改革在2026–27年度澳洲联邦预算案中公布，目前仍处于法律草案阶段。

拟议开始实施日期为2027年7月1日。

每月缴纳PAYG预缴税会成为强制要求吗？

对于大多数纳税人而言，并非强制要求。

大多数目前已经缴纳PAYG预缴税的纳税人，预计可以自愿选择按月缴纳。

不过，对于有明确未履行税务义务记录的纳税人，ATO可能要求其强制改为按月缴纳。

每月PAYG预缴税什么时候到期？

根据拟议安排，每月PAYG预缴税一般需要在次月21日之前缴纳。

具体截止日期仍取决于最终法律规定。

改为每月缴纳会增加我的税款吗？

不会。

每月缴纳只会改变税款的支付时间，并不会改变您本身应承担的所得税负债。

需要协助？

如果您不确定每月缴纳PAYG预缴税是否适合您的企业，皮特马丁会计师事务所（Pitt Martin Group）可以协助您检查现有税务预缴安排、评估对企业现金流的潜在影响，并了解拟议改革可能如何影响您的税务义务。

作为悉尼专业税务会计师事务所，我们还可以根据企业的收入规律、资金状况及实际经营需求，协助您比较每月及季度缴税方式，制定更合适的税务付款及现金流管理策略。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询，自管养老金，审计及贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的悉尼会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚税务注册代理，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

By Robert Liu @ Pitt Martin Tax