最近几年如果您有在拿到澳洲永居权前或有永居权却长居国外，购买过楼花或空地建房支付过印花税附加税，而您在交房前却已经拿到永居或移居回澳洲，您很有可能有机会退回之前所交付的印花税附加税。

从2015年起，澳大利亚各州分别相继对非澳洲居民在澳购买物业加收印花税附加税，除了两个领地，征收额度是成交价的3%到8%不等，比如新州征收8%， 维州和昆州都征收了7%。各个州对物业的类别有些许差异，比如维州的物业包括住宅房和商用楼而新州只包括住宅房。各个州的非澳洲居民的定义也非常接近，举例新州。

新州的非澳洲居民的定义：

除了澳洲公民或者是在购买物业前12个月，居住在澳洲超过200天的以下人士：

·         新西兰公民持有444签证

·         澳洲永居

换句话说就是广大的留学生、各种签证的过桥签或临居、在澳洲居住未满200天的澳洲永居和新西兰公民等都是非澳洲居民。

那么留学生，临居等非澳洲居民在拿到澳洲永居前可能会已经购买物业并支付了印花税和印花税附加税，几年以后物业交房了，他们也拿到了澳洲永居，相应的这个印花税附加税是可以申请退回来的。一般来说这个退回申请的期限是之前印花税附加税评估起的五年，所以要申请的抓紧哦。

需要协助？

如果您不确定在拿到澳洲永居前支付的印花税附加税是否可以申请退回，或者您的退回申请期限是否已过，Pitt Martin Group 可以帮助您审核并记录您的居民身份，权衡购买日期、各州规定及申请资格，并及时准备好退税申请，以免错过期限。

作为悉尼的税务会计师，我们为购房者提供印花税、附加税退回及实用的居民身份建议。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询，自管养老金，审计及贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的悉尼会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖 。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚税务注册代理，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

澳洲政府在2018年圣诞前夕通过了一条法令，该法令规定凡是随赚随缴预扣税款不合规的企业将不允许用他们的工资和其他一些支出费用来进行抵税。法令从2019年7月1日正式生效。现有的随赚随缴预扣税款不合规的罚金已经很可观，预计法令生效后，企业会更加注意随赚随缴预扣税款的合规举措。 什么是随赚随缴预扣税款？ 在雇主支付员工或某些合同工的薪水时，他们需要预扣一部分税下来然后隔一段时间集中代缴给税局。这些代缴的税款将来可以用来抵消员工或合同工年底税务申报时的实际税务应征金额。 新法令规定了什么？ 如果雇主没有按照随赚随缴预扣税款的规定合规的话，从2019年7月1日起，以下的支出将不允许用来作为税务上的费用抵扣： ·         员工的薪水、工资、佣金、奖金和补助; ·         董事费; ·         宗教工作人员; ·         劳务聘用安排的支出; ·         一些没有提供ABN的合同工的服务费 以上法令的主要的例外只有在你发现错误并且更正的时候。比如，你支付了一些服务费给了合同工，但是后来发现他们其实应该当做员工来处理并且应该支付随赚随缴预扣税款。这种情况下，如果你发现问题并且主动纠正的话，本来没有合规的随赚随缴预扣税款也许也是可以用来抵税的。 工资和合同工服务费占了每个生意很大一部分的抵税额。因为随赚随缴预扣税款的不合规，企业将会造成很大的税务损失， 因此企业 应予以重视，确保任何时候都合规。

需要协助？

如果您不确定您的生意是否符合随赚随缴预扣税款的规定，或者部分合同工是否应当作员工处理，Pitt Martin Group 可以帮助您审核并记录您的支付情况，权衡预扣税款、申报及合同工安排，并及时作出更正，以保住生意所依赖的抵税额。

作为悉尼的税务会计师，我们为企业主提供随赚随缴预扣税款、工资审核及实用的合规建议。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询，自管养老金，审计及贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的悉尼会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖 。 皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚税务注册代理，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。 本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

Government has passed a legislation right before Christmas 2018 which will prevent a deduction from being claimed for salary and wages (and certain other payments) by a business that fails to meet its PAYG withholding obligations. This change will apply to payments made from 1 July 2019 onwards. The existing penalties for failing to comply with PAYG withholding obligations are already significant, this adds another financial incentive for businesses to ensure that they are compliant with PAYG withholding obligations.

 What is Pay As You Go (PAYG) withholding?

When you make payments to employees and some contractors, you need to withhold an amount and send it to the Australian Taxation Office (ATO) at regular intervals. This amount will be sitting as refundable credit amount to offset your actual tax when you lodge your tax return.

What the new legislation says?

If taxpayers do not meet their PAYG withholding tax obligations, from 1 July 2019 they will not be able to claim a tax deduction for payments:

 •             of salary, wages, commissions, bonuses or allowances to an employee;

•             of directors’ fees;

•             to a religious practitioner;

•             under a labour hire arrangement; or

•             made for services where the supplier does not provide their ABN.

 

The main exception is where you realised there is a mistake and voluntarily corrected it. For example, if you made payments to a contractor but then later realised that they should have been paid as an employee and no PAYG was withheld. In these circumstances, a deduction may still be available if you voluntarily correct the problem but penalties may still apply for the failure to withhold the correct amount of tax.

Salary and contract fees are a big portion of tax deduction for almost every business. Losing such tax deduction, business can be ending to pay massive tax therefore business owner should make sure the PAYG withholding obligation is complied all the time.

Need Help?

If you are unsure whether your business is meeting its PAYG withholding obligations, or whether some of your contractors should be treated as employees, Pitt Martin Group can help you review and document your payments, weigh up withholding, reporting and contractor arrangements, and prepare corrections that protect the deductions your business relies on.

As Sydney tax accountants, we assist business owners with PAYG withholding, payroll reviews and practical compliance advice.

Pitt Martin Group is a firm of Chartered Accountants, providing services including taxation, accounting, business consulting, self-managed superannuation funds, auditing and mortgage & finance. We spend hundreds of hours each year on training and researching new tax laws to ensure our clients can maximize legitimate tax benefit. Our contact information are phone +61292213345 or email info@pittmartingroup.com.au. Pitt Martin Group, Sydney tax accountants, is located in the convenient transportation hub of Sydney’s central business district. Our honours include the 2018 CPA NSW President’s Award for Excellence, the 2020 Australian Small Business Champion Award Finalist, the 2021 Australia’s well-known media ‘Accountants Daily’ the Accounting Firm of the Year Award Finalist and the 2022 Start-up Firm of the Year Award Finalist, and the 2023 Hong Kong-Australia Business Association Business Award Finalist.

Pitt Martin Group qualifications include over fifteen years of professional experience in accounting industry, Registered Australia Tax Agents, membership certification of the Chartered Accountants Australia and New Zealand (CA ANZ), certified External Examiner of the Law Societies of New South Wales, Victoria, and Western Australia Law Trust Accounts, membership certification of the Finance Brokers Association of Australia Limited (FBAA), Registered Agents of the Australian Securities and Investments Commission (ASIC), certified Advisor of accounting software such as XERO, QUICKBOOKS, MYOB, etc.

This content is for reference only and does not constitute advice on any individual or group’s specific situation. Any individual or group should take action only after consulting with professionals. Due to the timeliness of tax laws, we have endeavoured to provide timely and accurate information at the time of publication, but cannot guarantee that the content stated will remain applicable in the future. Please indicate the source when forwarding this content.

澳洲政府在2017-18的财政预算时推出了一项针对海外人士自住房增值税豁免取消的提案。虽然该项提案还没有正式立法，但是投资者们还是需要清楚了解此政策的变动，提前做好准备，以便应对将来可能不利的税务结果。

在澳洲，一般情况下，自住房的出售，增值的部分是不需要支付增值税的，然而投资房在出售时，增值的部分是需要向澳洲税局缴纳增值税的，该税额最高能达到增值部分近一半的金额。澳洲税局为确保海外人士在出售房屋后支付相应的增值税，已经要求买家将房屋出售价钱的12.5%以预扣税的形式先扣下来，在房屋成交前代缴给税局，剩余的金额转给卖家。海外卖家可以在下个财政年向澳洲税局做税务申报，计算出实际应缴增值税，因为有之前的买家代缴的预扣税，所以最后以多退少补的形式来完税。如果升值金额不大或者买卖房实际是亏损的，很有可能12.5%的预扣税可以完全退还给卖家。

新的提议立法后，以下海外人士的房屋出售将会受到影响：

·         对于2017年5月9日澳洲东部时间7:30pm前已经持有的自住房，只要在2019年6月30日前出售并且符合其他增值税豁免的条件，增值的部分可以享受增值税豁免的优惠政策而不用交增值税。任何2019年6月30日之后出售的自住房，增值部分一律不再享受增值税豁免的优惠政策。

·         对于2017年5月9日澳洲东部时间7:30pm后购买的所有房屋，出售时增值部分一律不再享受增值税豁免的优惠政策。

自住房包括以下房屋：

·         你和你的家人住在里面

·         你的个人用品存放在里面

·         你的通信地址

·         你的选民注册地址

·         家里水电煤的供应地址

可以看出，在了解该项政策变动的实质后，部分海外人士可以提前采取行动，来优化他们的澳洲自住房的税务，比如，在2019年6月30日前将自住房出售掉，或者让自己成为澳洲税务居民后再出售自住房等。由于2019年6月30日的时间很有限，成为澳洲税务居民也需要一定时间和条件去满足，所以我们说需要提前准备和采取行动，否则一旦提案立法，再做准备很可能将为时过晚。

需要协助？

如果您不确定您的自住房是否仍可享受增值税豁免，或者是否应在规定变动前出售，Pitt Martin Group 可以帮助您审核并记录您的税务居民身份，权衡出售时机、预扣税及出售所得，并为可能需要缴纳的增值税做好准备。

作为悉尼的税务会计师，我们为海外人士提供房产出售、增值税预扣及实用的税务居民身份建议。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询，自管养老金，审计及贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的悉尼会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖 。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚税务注册代理，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

2017年12月，澳洲政府正式通过了一份针对海外人士在澳洲购买住宅房征收空置税的一项新法律，该法律规定任何海外人士将其住宅房空置或没有实质性出租超过6个月以上都需要向税局缴纳空置税。政府颁布此项法律的目的是避免海外人士在澳洲囤房看涨而不出租物业，并且以此来缓解当地的租赁市场供不应求的压力。

空置税需要交付的金额

一般来说，如果你需要支付空置税给税局，空置税的金额将同你买房时海外人士投资申请费相当。具体的金额在申报空置税以后会自动由系统生成。如果你因为购买的是开发商已经获得新房豁免证书的楼盘而没有支付海外人士投资申请费，空置税金额将会是假设你当初购买一般的楼盘所需要支付的海外人士投资申请费，该金额最少是$5500.

申报空置税的期限和不准时申报的惩罚

空置税申报的期限是每个空置年结束后的30天之内。空置年是从你第一天占有该项物业起至接下来的每一个连续的12个月的时间，它不同于公历年，也不同于财政年，是每个物业所独有的。

如果你没有准时申报空置税，你将需要支付空置税不管你的物业在空置年居住或出租多少天。严重的，不准时申报空置税或没有保留相关的资料，有可能会受到民事惩罚。每年申报空置税的相关资料需要保存至少五年。

哪些海外人士需要向政府申报空置税

以下购置澳大利亚住宅房的海外人士：

• 澳洲东部时间，2017年5月9日 19：30后，申请购买澳洲住宅房的海外人士
• 澳洲东部时间，2017年5月9日 19：30后，购买开发商已经获得新房豁免证书的楼盘

符合上面条件的海外人士，即使出租了他们的物业，他们每年也需要向政府做空置税申报。如果物业持有人超过一个人，有可能所有人一起做一次申报，也有可能要求每个人分开单独申报，具体视购买时的法律文件。

哪些海外人士不需要进行今后的空置税申报：

• 购置的物业已售或转给别人（ 包括物业持有人死亡）
• 该海外人士成为澳洲税务公民

需要协助？

如果您不确定自己是否需要申报空置税，或者您的物业在空置年内的居住或实质性出租时间是否足够，Pitt Martin Group 可以帮助您审核并记录物业的使用情况，权衡出租记录、申报期限及豁免条件，并在30天期限内准备好您的年度申报。

作为悉尼的税务会计师，我们为海外业主提供空置税申报、资料保存及实用的合规建议。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询，自管养老金，审计及贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的悉尼会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖 。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚税务注册代理，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

本文内容仅供参考，不构成对任何个人或团体的具体情况而形成建议。任何个人或团体应该在征求专业人士的意见后方可采取行动。由于税法的时效性，我们在发布时已致力于提供及时、准确的信息，但不能保证所称述的内容在今后任然可以适用。转发该文内容请注明出处。

• full-time employees
• part-time employees
• casual employees and seasonal workers who were on your payroll on 1 April and worked any time during March – there are exemptions to counting seasonal workers who were employed for a short time only
• employees based overseas
• any employee absent or on leave (paid or unpaid).

• any employees who ceased work before 1 April
• casual employees who did not work in March
• independent contractors
• staff provided by a third-party labour hire organisation
• company directors
• office holders
• religious practitioners.

• Need to upgrade their payroll software to have the Single Touch Payroll function
• No need to provide employees payment summary and submit PAYG withholding payment summary annual report to ATO
• Automatically get the new employee tax file number and superannuation details through existing Single Touch Payroll reporting system
• PAYG tax withheld information will be prefilled on the Business Activity Statement or Instalment Activity Statement.

• Can review the payroll information such as gross payment, PAYG withholding, super payment, etc instantly in Mygov account
• May not receive the payment summary from employer anymore as it wll shows in Mygov account too
• No need to provide tax file number and superannuation details to employer anymore.

Need Help?

If you are unsure whether Single Touch Payroll applies to your business, or whether your payroll software is ready to report each pay run, Pitt Martin Group can help you review and document your employee headcount, weigh up software, setup and reporting, and prepare for the STP obligations that will apply to you.

As Sydney tax accountants, we assist employers with STP software setup, payroll processing and practical compliance advice.

Pitt Martin Group is a firm of Chartered Accountants, providing services including taxation, accounting, business consulting, self-managed superannuation funds, auditing and mortgage & finance. We spend hundreds of hours each year on training and researching new tax laws to ensure our clients can maximize legitimate tax benefit. Our contact information are phone +61292213345 or email info@pittmartingroup.com.au. Pitt Martin Group, Sydney tax accountants, is located in the convenient transportation hub of Sydney’s central business district. Our honours include the 2018 CPA NSW President’s Award for Excellence, the 2020 Australian Small Business Champion Award Finalist, the 2021 Australia’s well-known media ‘Accountants Daily’ the Accounting Firm of the Year Award Finalist and the 2022 Start-up Firm of the Year Award Finalist, and the 2023 Hong Kong-Australia Business Association Business Award Finalist.

Pitt Martin Group qualifications include over fifteen years of professional experience in accounting industry, Registered Australia Tax Agents, membership certification of the Chartered Accountants Australia and New Zealand (CA ANZ), certified External Examiner of the Law Societies of New South Wales, Victoria, and Western Australia Law Trust Accounts, membership certification of the Finance Brokers Association of Australia Limited (FBAA), Registered Agents of the Australian Securities and Investments Commission (ASIC), certified Advisor of accounting software such as XERO, QUICKBOOKS, MYOB, etc.

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近期，澳大利亚政府刚通过一项关于对进口小商品征收商品和服务税的新法律。该项新税法将于2018年7月1日生效，它将会影响到成千上万的海外网上代购或卖家，比如淘宝集运，Ebay和亚马逊卖家。这些代购或卖家在新的税法下需要注册以及申报澳大利亚的商品和服务税。

商品和服务税是澳大利亚政府对企业提供商品和服务时所征的一项税 （类似于中国的增值税）。一旦企业注册了该种税，他们就需要对所提供的商品和服务征收等同于原本价格10%的商品和服务税，除非他们提供的这些商品和服务是属于免征的范畴。今后的每个月，每个季度或者每年，该企业需要向税局缴付销售所带来的销项税，同时，消费所带来的进项税可以用来抵消这些销项税。对于这些海外代购和卖家，他们一旦被要求注册商品和服务税（一般年销售额超过7万5千澳币），他们就必须按照上面的步骤去申报该税。

新税法并不影响对于进口超过1000澳币的商品在清关时需缴付商品和服务税的原规定。因此，如果集运到澳大利亚的商品单件低于1000澳币但总和超过1000澳币，卖家在发票上不需要征收买家10%的商品和服务税，而是在清关时一并缴付。

政府并没有具体说如何去监管海外卖家商品和服务税的注册和申报。但是，有传闻说一旦政府发现有违规的海外企业，他们在网店平台上的IP地址就会被屏蔽，这样他们就不可以继续在澳洲网络上继续销售了。还有人说，政府会强制淘宝集运，Ebay或亚马逊等平台代收商品和服务税上缴给税局。不管最后政府采取什么样的监管措施，海外卖家最好还是按照新法规如实注册和申报商品和服务税，以免将来收到罚单或因为IP地址的屏蔽而造成生意的损失。

需要协助？

如果您不确定您的海外生意是否需要注册商品和服务税，或者如何为在澳洲的网上销售正确申报该税，Pitt Martin Group 可以帮助您审核并记录您在澳洲的销售情况，权衡注册方式、申报及进项税抵扣，并为即将适用的商品和服务税义务做好准备。

作为悉尼的税务会计师，我们为海外代购和卖家提供商品和服务税注册、申报及实用的合规建议。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询，自管养老金，审计及贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的悉尼会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖 。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚税务注册代理，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

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近日，吵得沸沸扬扬的关于一键式薪酬系统的一项新法令终于将在今年的7月1日正式生效。新法令规定雇佣包括或超过20位雇员的雇主必须在2018年7月1日或之前用一键式薪酬系统向税局申报员工工资和养老金信息；雇佣少于20位雇员的雇主必须在2019年7月1日或之前用一键式薪酬系统向税局申报员工工资和养老金信息 。（后者的新法令还没有正式生效）规定要求雇主在每次支付员工的工资时就进行即时申报。

20位雇员的定义

在每年的4月1日对员工人头点数，如果当天没有点数，之后可以补点4月1日当时的员工数。

员工包括以下：

• 全职员工
• 兼职员工
• 临时工和季节性员工（在2018年3月中曾工作且在2018年4月1日仍在公司的工资清单中）
• 海外员工
• 缺席或休假的员工（带薪或无薪）

以下人员不包括在员工计数里：

• 任何在2018年4月1日前终止雇佣关系的员工
• 任何在2018年3月里没有工作的临时工
• 独立合同工
• 由第三方劳动力雇佣机构提供的员工
• 公司董事
• 宗教人士

一键式薪酬系统对雇主的影响：

• 没有用具有一键式薪酬系统功能的工资软件需要购买具有该功能的软件进行申报；
• 因为员工的工资和养老金信息在每次发工资时上报给了税局，年底不需要再递交所有员工工资总结表给税局，也不需要给员工工资总结报告；
• 对于新员工，雇主可以通过一键式薪酬系统获得员工的税号和养老金信息而不需要从员工那一一获得；
• 雇主BAS 或 IAS上的工资信息将自动填好

 一键式薪酬系统对雇员的影响：

• 可以在Mygov看到即时的雇主支付工资和养老金的情况；
• 年底可能将不会收到员工工资总结报告，同样Mygov 可以获得这些信息

需要协助？

如果您不确定一键式薪酬系统是否适用于您的生意，或者您的工资软件是否已能在每次发工资时进行申报，Pitt Martin Group 可以帮助您审核并记录您的员工人数，权衡软件、设置及申报要求，并为即将适用的一键式薪酬申报义务做好准备。

作为悉尼的税务会计师，我们为雇主提供一键式薪酬软件设置、工资处理及实用的合规建议。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询，自管养老金，审计及贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的悉尼会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖 。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚税务注册代理，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

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Recently, the Australian government has introduced a new GST legislation on the imported low value goods. The new legislation will be effective from 1 July 2018 and it will affect thousands of online platform overseas sellers whose annual GST turnover is over $75,000, such as Ebay, Amazon sellers etc. These overseas sellers under the new legislation will be required to registered GST and reporting their GST on a monthly, quarterly or annually return.

GST is a type of tax enforced by Australian government on the provision of goods and services. Once the business registers GST, it has to charge GST on the goods and services it provides which is 10% of the original price unless the goods or service is a GST free or input taxed item. Every month, quarter or year, the business needs to remit the collected GST on sales to Australian Taxation Office; in the meantime, it will also get credit of the GST charged on the consumptions. For those online platform overseas sellers, once they register GST, they will be requested to do exactly the same as described above except they choose simplified GST registration which cannot claim GST credit at all.

The new legislation doesn’t affect the old rule that GST paid at border on the imported goods over $1000. So that means the business doesn’t need to charge GST on the invoice when a bundle of goods valued over $1000 imported through custom and GST paid at border.

The government haven’t given explicit measure how to scrutinize the compliance of the overseas seller. However, some discussion is on stopping the IP address of the online seller if their GST is not complied, so they cannot continue to sell on the online platform to the Australian consumers. Some others argue that the online platform or other operators can charge and collect the GST on behalf of overseas sellers and remit to the Australian Taxation Office. No matter how, since the new legislation has been kicked in, overseas sellers had better to prepare for registering and complying the government’s request as earlier as possible to avoid the penalty notice from the Australian Taxation Office and business damage caused by blocking of IP address.

Need Help?

If you are unsure whether your overseas business must register for GST, or whether simplified GST registration suits the way you sell online, Pitt Martin Group can help you review and document your Australian sales, weigh up registration options, reporting and credits, and prepare for the GST obligations that will apply to you.

As Sydney tax accountants, we assist overseas sellers with GST registration, return lodgement and practical compliance advice.

Pitt Martin Group is a firm of Chartered Accountants, providing services including taxation, accounting, business consulting, self-managed superannuation funds, auditing and mortgage & finance. We spend hundreds of hours each year on training and researching new tax laws to ensure our clients can maximize legitimate tax benefit. Our contact information are phone +61292213345 or email info@pittmartingroup.com.au. Pitt Martin Group, Sydney tax accountants, is located in the convenient transportation hub of Sydney’s central business district. Our honours include the 2018 CPA NSW President’s Award for Excellence, the 2020 Australian Small Business Champion Award Finalist, the 2021 Australia’s well-known media ‘Accountants Daily’ the Accounting Firm of the Year Award Finalist and the 2022 Start-up Firm of the Year Award Finalist, and the 2023 Hong Kong-Australia Business Association Business Award Finalist.

Pitt Martin Group qualifications include over fifteen years of professional experience in accounting industry, Registered Australia Tax Agents, membership certification of the Chartered Accountants Australia and New Zealand (CA ANZ), certified External Examiner of the Law Societies of New South Wales, Victoria, and Western Australia Law Trust Accounts, membership certification of the Finance Brokers Association of Australia Limited (FBAA), Registered Agents of the Australian Securities and Investments Commission (ASIC), certified Advisor of accounting software such as XERO, QUICKBOOKS, MYOB, etc.

This content is for reference only and does not constitute advice on any individual or group’s specific situation. Any individual or group should take action only after consulting with professionals. Due to the timeliness of tax laws, we have endeavoured to provide timely and accurate information at the time of publication, but cannot guarantee that the content stated will remain applicable in the future. Please indicate the source when forwarding this content.

近来CRS风暴可以说席卷了全球大多数的区域，截止2017年6月，已经有超过100个国家和地区加入了CRS的行列，其中包括中国，澳洲，新西兰及众多原本避税天堂的司法属地，包括开曼群岛，百慕大，英属维尔京群岛，塞舌尔等。澳洲的第一份CRS报告将从2017年7月1日正式启动，截止2017年12月31日，并将于2018年7月31日前向ATO申报。以后每年的7月31日将是上一个年度申报的截止日期。

CRS（Common Reporting Standard) ，即“共同申报准则”，是一套金融机构尽职调查和申报的标准，目的是为各国提高税收透明度和打击逃税行为提供有效信息依据。不同于以往的各国之间的申报合作建立在相互要求的基础上，CRS要求参与国系统性及定期性的情报自动交换，以使纳税人居住国与纳税人账户所在国家自动分享纳税人在境外金融机构如银行及证券户头中的各类财务信息。另外，海外家庭信托，特定海外保险公司，私人基金会，投资机构等都将被纳入要求申报的范围。

CRS申报主要会影响到在海外具有投资和银行账户的高净值人群。他们以往会通过开设离岸账户和投资，利用当地的低税率甚至零税率，来达到财富转移及低缴税的目的。但在CRS的新形势下，随着越来越多的国家和地区的参与，特别是原有的避税天堂的司法属地的加入，这些高净值人群的海外收入将渐渐透明化，从而使这种传统的做法也会渐渐失去避税的功效。

那么CRS是如何决定成员国自动申报交换该国投资人的信息的呢？根据准则，投资人所在的非纳税国需向该投资人的纳税国提供所有该投资人在其国家的金融账户信息包括姓名，出生年月日，收入和余额等。就移居到澳洲的中国公民，以下人群将易受到CRS准则的影响：

• 在澳洲读书的学生及移民到并长期居住在澳洲的中国公民，同时在中国或其他海外国家具有金融投资或银行账户等，
• 移民到澳洲或在澳洲拥有金融投资或银行账户等，但长期居住在中国的公民，这里包括以他们的名义建立的家庭信托和公司

需要协助？

如果您不确定CRS申报会如何影响您的海外账户，或者您的海外收入是否已在澳洲正确申报，Pitt Martin Group 可以帮助您审核并记录您的税务情况，权衡税务居民身份、信托及海外投资，并为ATO即将收到的金融信息做好准备。

作为悉尼的税务会计师，我们为客户提供海外收入申报、税务居民身份审核及实用的CRS合规建议。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 是一家提供税务，会计，生意咨询，自管养老金，审计及贷款等综合性服务的经澳洲特许会计师协会认证的注册会计师事务所。我们每年会花上几百个小时去研究新的税法，以保证我们的客户可以最大化合理避税。我们的中文联系方式是 Robert Liu +61292213345 或邮件 info@pittmartingroup.com.au。皮特马丁会计师事务所Pitt Martin Group坐落在交通便利的悉尼市市中心，是一家拥有可以说中文合伙人的悉尼会计师事务所。我们的荣誉包括2018年CPA新州首席优秀奖， 2020年澳大利亚小生意年度冠军入围奖, 2021年澳洲知名媒体《每日会计师》年度最佳会计师事务所冠军入围奖，2022年最佳会计师事务所新人入围奖和2023香港澳大利亚商业协会最佳积极生意入围奖。

皮特马丁会计师事务所 Pitt Martin Group 资质包括超过十五年的从业经验，澳大利亚税务注册代理，澳大利亚与新西兰特许会计师协会（CAANZ）会员，新州、维州和西澳律师协会信托账户 (Trust Account) 认证审计师，澳大利亚金融贷款经纪人协会（FBAA）执业认证会员，澳大利亚证券及投资委员会注册代理，XERO, QUICKBOOKS, MYOB等会计软件授权单位及认证顾问。

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