新闻和提示

澳大利亚税务局（ATO）正在加紧对涉嫌将利润转移以逃税的专业服务公司进行监管。最近两起在行政上诉法庭提起的案件突显了ATO确保专业服务企业（包括律师、会计师、建筑师、医生和工程师）履行税务义务的

近来，澳大利亚税务局（ATO）通过提醒个人及其税务代理人注意尚未支付的历史税务债务，在纳税人群体中引起了轰动。这一突如其来的通知让许多以前不知道存在这些债务的人感到十分困惑。

企业主经常会将自己的资金投入到公司中，以启动并维持业务，直到业务能够自给自足为止。然而，最近的一例案例强调了从公司中提取投资款用于个人用途时，需注意相关税务后果的重要性。

最近，在行政上诉法庭（AAT） 审理的一起案件中，一名纳税人成功地为自己出售的公寓申请了一笔大额损失作为抵税。这一有利于纳税人的判决揭示了围绕营利性房产投资的复杂性以及与之相关的税务影响。本案提醒人们注意税法的细微差别，尤其是涉及房产交易的税

原定于2024年7月1日开始的个人所得税第三阶段削减方案将受到澳洲联邦政府提出的重大调整。经过广泛的猜测，总理已确认政府打算修改预定于2024年7月1日开始的第三阶段税收削减计划。与当前计划相比，拟议的重新设计旨在将税收减免的好处扩大到年收入低于15万澳

临近2024年，我们看到希望和不确定性交织，经济指标、即将到来的税收改革以及不断变化的劳动力动态成为了焦点。本文将探讨新的一年的关键影响因素，剖析影响企业、个人和决策者的复杂因素之间微妙的相互作

）对普遍存在的与出租物业相关的收入和支出误报现象表示担忧，估计每年税收损失约为 10 亿澳元。造成这一问题的一个重要原因是在于纳税人如何申报投资性房地产贷款的利息。最近，澳大利亚税务局（ATO）加强了对再融资或再次贷款的审查

澳大利亚税务局（ATO）揭示了一个令人担忧的统计数据：雇员据估计在养老保证金（superannuation guarantee）方面被欠下了约36亿澳元。尽管在2020-21财年，养老保证金支付的合规率令人瞩目

味酸奶不受GST的影响，但他们的“翻转”（Flip）产品系列却是应税的。最近在行政上诉法庭（AAT）的一起案件突显了免GST和应税食品之间的微妙界限。收体制的支持，基本食品被排除在外。如今，23年后，这个排除制造了一个免GST和应税食品之间的复杂区别，从而要

申请减税。如果您正在进行与当前工作相关的学习，只要您的雇主没有报销这些费用，您基本都可以将相关费用申请减税。重要的是，可以申请扣除的金额没有具体限制。不过，在开始考虑申请这些费用之前，有一些重要的注意事项需要牢记，本期将为您提供指导。

电力正迅速成为各行各业的首选能源，逐渐取代传统的化石燃料和天然气。为了鼓励企业采纳电气化、提高能源效率并减少对化石燃料的依赖，一个名为小型企业能源激励计划的新的税收激励措施应运而生。

随着直播行业的崛起，一些直播和订阅制平台，比如OnlyFans、油管、抖音等为直播和内容制作者提供了更多的便利，来从他们的粉丝中获利。然而，税务机构现在开始关注这个蓬勃发展的行业。

澳大利亚的养老金制度已经发展了很长时间，主要关注的是确保人们在退休时有足够的财务支持。最近提出的法律明确了养老金的目标：“以公平和可持续的方式保留储蓄，以为尊严的退休提供收入，同时配以政府的帮

在国际税收中，时间点、税务居民身份和来源规则之间的相互作用是一个复杂的难题。AAT审理的案件有力地说明了看似微不足道的细节如何可能导致重大的税收后果。报告强调，在应对复杂的国际税收环境时，应寻求

很多澳大利亚人注意到他们在2023财政年度的预计税金退款明显变少了，引发了对这一变化背后原因的疑问。为什么我的退税金额这么少？本文将告诉您为什么。我们可以通过对澳大利亚不断变化的税收环境的动态的把握，协助您做出与您目标一致的财务决策和税务策划。

将家族企业交接给下一代不仅仅是一种理论上的传承，更是一个极力需要富裕家族的实际努力的过程。这个过程涉及将业务运营、所有权和规划战略传递给下一代，以确保从以业务为中心的家族向以投资为重心的家族的平稳转变。成功的家族企业继承的关键在于提前积极沟

你拥有一块非常适合进行分割的土地，并与市政当局、建筑商和银行已经商定了所有细节。但是，一个重要的方面被忽视了；税务影响。许多小规模开发商常常认为他们的税务风险很小，但事实并非总是如此 – 分割项目

与技能支出抵扣是澳大利亚2022-23联邦财政预算中为中小型企业（SME）引入的税收激励措施。该提升允许符合条件的中小企业对与科技技术、技能和员工培训相关的某些费用支出进行120%的税收抵扣。

雇主和企业:
• 强制性雇主支付的养老金保障率从10.5%提高至11%。
• 国家最低工资标准的增加已经生效。
• 固定资产临时全额抵扣措施已经结束。
• 临时技术移民收入门槛已增加至70,000澳元。

在2022-23财年联邦预算案宣布近一年后，中小企业（SMEs）的科技和技能支出可获得120%的税收抵扣终于成为法律。关注我们社交媒体的朋友不知道记不记得，我们之前提醒大家将这些类型的费用记录在一个独

对于2023财政年度，纳税人可以选择两种方法之一来申报家庭办公费用的抵扣：固定费率法或实际成本法。只有固定费率法在2023财年发生了变化，而曾在疫情期间临时使用的快捷法将不再适用所以这里不进行对比。

我们团队在加密货币合规工作和税务咨询方面拥有丰富的经验。通过使用专业的加密货币资本收益/利润计算平台，我们可以确保您的新年税务申报能够节省大量的会计费用。

澳大利亚联邦2023-2024年度预算于2023年5月9日公布。如往常一样，在本文中，我们主要关注企业和养老金税务变化的详细信息。因为考虑到本次预算中个人税务没有太多变化，包括对备受争议的第三阶段税率削减的无任何修正，所以暂且不做解述。

正好在2023年4月1日开始的福利税（FBT）年度，澳大利亚税局（ATO）最近发布了有关电动汽车税务的新细节。如果您的雇主为您提供分类为零排放或低排放车辆的使用权，那么从2022年7月1日起，雇主可能有资格获得福利税豁免，无论福利是通过工资转让

ATO（澳大利亚税局）已经公布了其关于信托分配涉及的一些完整性规则如何应用的最终立场——这改变了分配给成年子女、公司受益人和具有亏损实体的信托的目标，因此，由于ATO更为激进的做法，许多家族将为此支付更高的税款。

澳大利亚税务局（ATO）已经更新了关于居家办公时如何申报费用的方法。ATO已经“刷新”了申报费用的方式。从2022年7月1日开始，您可以选择使用新的“固定费率”方法（每小时67澳分）或“实际费用”方法，具体取决于您的情况哪种更好。无论哪种方法，您都需要收集并保留某些记录以进行申报。

作为新南威尔士州或维多利亚州的一家律师事务所，了解管理信托账户时的义务至关重要。其中之一的义务是每年在4月1日至5月31日期间，由外部审计员对您的信托账户进行审计。在本文中，我们将更详细地了解外部审计的过程，以及我们在执行外部审计方面的专长将如何帮助您的律所符合信托账户的法律法规。

并不是因为过于多疑，我们只是好奇这个最新的人工智能软件——ChatGPT，在处理澳大利亚税务系统方面的能力如何，所以我们做了一个简单的测试
首先，要说测试中令我们印象深刻的是ChatGPT的语气和方法，而不是对它处理税务系统复杂性的能力。我们进行的测试结果，包括下面的例子，

年（圣诞季），每到这个时候，我们能为团队和客户做些什么表达感谢呢，以及为你最喜爱的会计师准备什么礼物呢？（开玩笑而已）。以下是我们为您度过一个丰富且节税的圣诞季而提供的一些关于员工福利税（FBT），所得税（Income Tax）和商品服务税（GST）方面的知识和提示。

澳大利亚税务局（ATO）为担任公司董事的澳大利亚人制定了新的规则，现只剩下不到两周时间来避免$13,000澳元的罚款。现规定，作为《公司法》涵盖的公司澳大利亚籍董事必须拥有一个董事身份识别码(directorID)。同时澳大利亚税务局表示，对于12月14日

七个月后又要做联邦政府预算的情况下，工党这次的联邦预算算是比较保守的了，大概也是怕重蹈英国的覆辙。本次预算，工党对公众关注的第三阶段个税税率的减扣（Stage 3 Tax Cut）只字未提，也许是给七个月以后的预算政策留有回旋的余地吧。

上周，新州政府宣布由州政府和联邦政府共同出资资助的保工津贴（JobSaver）和2021 COVID-19微型生意补助 (Micro-Business Grant)将在州内16岁以上人口疫苗两剂接种率达到70%和80%时进行调整，并最终结束于11月30日。此次新州封城整个政府资助的总金额达到120亿澳元，其中新州政府出资约80亿澳元。

近期，新州政府确认了从十月份开始，保工津贴（JobSaver Payment）和2021 COVID-19微型生意补助 （Micro-Business Grant）将需要进行每两周的资格再确认，才可以继续获得政府补助的发放。我们在此列举了以下资格确认中常见的问题。

我们在帮助客户整理申请各项新冠疫情补助之余，总结了如下各州的申请项目，以新州为重点详细罗列了疫情补助内容、适用时间、申请条件、需要材料、申请细节。

周末新州官方网站上正式颁布了近期由于封城而遭受打击的小生意及酒店和旅游行业企业的补助细节。细节包括补助的内容、申请的标准、补助的使用及如何申请。另外，在补助的套餐里，政府也宣布了本来结束于6月30日的餐饮娱乐现金券（Dine & Discover NSW）也延长了到了8月31日

本月中澳洲政府颁布2021-2022财政预算，税务扼要一览，我们整理如下：资产一次性抵税 去年预算提出的“资产一次性抵税”政策，本来在2022财年末结束，现在延长至2023年6月30日。公司税务亏损回溯 同样去年预算提出的该政策，也延长一年至2023年6月30日，用以回溯抵免2018-19财年及以后的企业所得税

如果一直有读我们文章的朋友，不知是否还记得在我们之前的一篇关于《澳洲政府重磅推出第二和第三刺激计划，哪一款政策适合你？》的文章里提到的“政府担保无抵押贷款”？最近澳洲政府延长并放宽了这项针对中小企业的担保无抵押贷款，

从2021年7月1日起，养老金可转入金额，以及退休阶段的养老金账户中可以拥有的金额都将有所变化。一般来说，你的养老金可以是一个积累账户(用来积累你的养老金)，是一个退休账户(当你达到一定的预留年龄和释放条件时，可以提取你的养老金)，或是过渡到退休(当你到达预留年龄，工作时间减少，可以提取部分养老金作为退休金)。

上一期我们谈到了去年十月份税局（ATO）为指导其员工如何根据1993年养老金行业监管法(SIS法)第166(1)款对自管养老金(SMSF)受托人实施行政处罚而发布了一份法律管理实务声明PSLA 2020/3，其中我们初步谈到了“受托人常犯的违规行为“和“行政处罚的新方法”。这一期我们来看看在实际的操作过程中，税局是如何发现这些违规行为和有没有机会来获得税局罚款的减免。

去年十月份的时候，澳大利亚税务局(ATO)发布了一份法律管理实务声明PSLA 2020/3，指导其员工如何根据1993年养老金行业(监管)法(SIS法)第166(1)款对自管养老金(SMSF)受托人实施行政处罚。虽然该指导意见是针对ATO员工使用的，但SMSF受托人对他们的SMSF负有最终责任，如果他们违反了SIS法案的某些条款，

去年澳洲政府通过的创职计划雇佣补助 （JobMaker Hiring Credit），第一笔补助将从下周（2月1日）开始申请，截至于4月30日，过期不候，雇主们请参考下面的要求检测是否符合申请条件。

圣诞节快到了，今天为大家送些实战干货，可以说囊括了诸多咱们当地和海外华人背景相关的房产税务问题，我们将把理论和实践例子结合起来阐述。
* 投资房报税为了省税
* 空置税豁免
* 自住房增值税豁免的取消
* 印花税附加税的退税
* 地税附加税的避免

11月17日新州政府发布了2020-2021预算方案，税务上的看点主要有以下：
* 逐渐取消印花税，由年度物业税取代
* 发放$100代金券给新州成年人用于餐饮和娱乐
* 企业工资税减赋
* 发放$1500代金券给企业用于支付政府费用

政府说将对在2020年10月7日至2021年10月6日之间，创造出额外职位并且雇佣合格员工的合格企业，给与持续12个月的以下相关补助：
* 每多雇佣16-29岁的合格员工，补助200澳元每周
* 每多雇佣30-35岁的合格员工，补助100澳元每周

在这个特殊的年份，澳洲经济进入近30年来的首次衰退，联邦政府的预算在延期了约5个月后，千呼万唤始出来。“这是澳洲自二战以来最重要的一份预算” 总理莫里森说，因为他深知今年的预算对澳洲未来经济恢复的重要性。

今年受COVID-19疫情的影响，边境的封锁，许多住宅的租赁受到了不同程度的打击。澳洲税局（ATO）对一些常见的变更导致的租赁费用的税务抵扣给出了一些指导性意见，包括:

如果你正在出售你的企业，或考虑合并、收购、邀请新的投资者，你需要首先了解你的或目标企业的价值。我们建议后疫情时代的企业必须要将疫情的影响考虑到估价中。COVID-19疫情将大大增加了估值过程的复杂性，这意味着买家和卖家在做出决定前应与其会计顾问进行更密切的合作。

继续帮助中小企业度过新冠肺炎带来的经济困境，我们罗列了各州和领地对他们提供的经济和政策上的补助和优惠。由于方便大家对补助类型的准确搜索和对号入座，在此不做翻译。这场疫情将关乎所有人的生活，恳请您分享和转发，让我们携手来温暖这个特殊寒冷的澳洲冬天。

上周五，8月7日，政府对延长的员工保留金即 JobKeeper 2.0 版本的申请条件做了些许放宽调整，调整后的JobKeeper 2.0可以让更多正在或者将会受疫情影响的企业和个人获得申请资格。该调整也是由于近期维州

上周，澳洲政府宣布将延长原定计划今年9月27日结束的员工保留金（JobKeeper）至明年3月28日，同样求职补助金（JobSeeker）也延长到今年12月31日。

正如我们所预期的，澳洲税局（ATO）已经开始着手调查在这次疫情中，利用欺骗的手段来获得政府资助的个人和企业。目前，税局将主要通过以下两种数据源来寻找这些个人和企业。

一晃，2020年已经过去了一半，我们正式步入了澳洲的新的财年。新的财年有哪些税务或政府的政策变化需要我们注意的呢。汇总如下：

在过去的几个月里，新冠疫情对人们的生活，工作和整个经济环境都产生了重大的影响。毫无疑问，这也将会影响到我们的自管养老基金(SMSF)和退休金。总结一下，疫情后，自管养老金受托人需要注意以下问题。

在山火同新冠疫情共同的打击下，澳洲在近30年首次遭遇了经济衰退。因此，本周联邦政府又宣布将联手各州和地区政府向符合要求的自住房业主(包括首次置业人士)发放2万5千澳元的资助。资助时效是2020年6月4日

在澳洲政府从三月实行封锁以来，已接近两个月，随着上周五总理的”三步走”解封，我们终于迎来了逐步解封的好消息。根据澳洲财长Josh Frydenberg的数据，封锁中澳洲每周经济损失高达40亿澳元，

紧随着3月12日政府推出的第一阶段刺激计划，最近两周澳洲政府又连续放大招推出了价值总额接近2000亿澳元的第二和第三阶段的刺激计划。政府为了保住中小生意，为了众多员工不失业，可谓是送出了大把钞票哦。

面对近期山火，新冠病毒疫情及全球经济下行压力等多重打击下，澳大利亚联邦政府于3月12日宣布了一项176亿澳元的有针对性的救市刺激计划。该计划的目的是帮助中小企业生存下去，让员工有工作，并将重点支持

在刚刚过去的几个月，澳大利亚有超过1000万公顷土地被山火所吞噬，成千上万的家园被毁，众多野生动物受到濒临灭绝的威胁，整个国家将背负数十亿的高额经济损失。

之前我们在”赶快行动吧 – 澳洲海外人士自住房增值税豁免政策的取消”的一篇文章中介绍过澳大利亚政府在2017 – 18年预算中提出的海外人士（非税务居民）自住房增值税豁免政策的取消，该项新规已于去年圣诞前夕

大家最近可能已经看到了来自“你的知情权（Your Right to Know）”运动的一些广告宣传。该运动黄金时段的广告称，澳大利亚税局（ATO）可以在你不知情的情况下从你的账户中扣款。那么，你知道税局真的有这个权力吗?

上个月，澳大利亚议会通过了一项新法案，禁止纳税人利用持有闲置土地的开销进行抵税。该项修正案不仅具有回溯力，而且还不仅针对纯粹的空地。在新法案颁布之前，如果你购买了闲置的土地，

众所周知，自由裁量信托（又称作全权信托或随意分配信托）的架构经常被利用在合理避税和法律保护上面，尤其是家庭信托。最近澳大利亚税局（ATO）公布了两条对澳大利亚居民自由裁量信托向非税务居民受益人

上周，全球最大的民宿网站爱彼迎向澳洲税局（ATO）提供了约19万房东在该网站出租的信息，澳洲最大的电视台之一的七套对该事件做了报道，皮特马丁会计师事务所合伙人Teddy Kosasih 有幸作为采访嘉宾，

目前，政府正在计划重新启用养老金保障(SG)特赦，给予那些未能履行支付养老金义务的雇主一个“自我纠正”的机会。这一次，政府决心将对那些没有采取任何行动的人施以严厉惩罚。
这项特赦令最初是在2018年5月宣布的，从2018年5月

上个月底，澳洲税局(ATO)联系了大约17,700名自管养老金(SMSF)受托人及其审计人员，原因是怀疑他们的自管养老金SMSF可能将90%或更多的资金只投资了一项资产或单一资产类别。那些只单一投资房产的自管养老金也可能会是税局审查的对象。

从2018年6月截至2019年5月，澳大利亚税务局（ATO）收到近6万份举报，创下历史新高，几乎是前一年的两倍。ATO认为整个财政年度的举报人数将达到7万左右。我们猜想这是近两年税局加大力度并投入资源整顿企业, 个人等偷税漏税的结果。

我们最近碰到很多报税人士对政府的额外中低收入所得税抵扣1,080澳元有所疑问。虽然在我们之前的2019联邦预算的税务分析中有提及过这个新税法，但是这篇文章将对此做详细的解释，希望可以帮助大家对这条新税法的理解。

从2019年7月1日起，澳洲颁布一项新法律，以防止养老金机构对会员的养老金收取不必要的保险和退出费用。此外，新法律规定低余额的未激活账户将被转移到ATO，以保证将还没有认领的养老金集合在所有者名下。

刚刚结束的联邦预算对中小生意和个人是个利好消息，这篇文章在陈述一些具体的政策细节外会着重分析对中小生意和个人的税务有什么实质性影响。
先看看中小企业的新政策，继2015年以来，政府颁布了$20,000首次使用或安装待

最近几年如果您有在拿到澳洲永居权前或有永居权却长居国外，购买过楼花或空地建房支付过印花税附加税，而您在交房前却已经拿到永居或移居回澳洲，您很有可能有机会退回之前所交付的印花税附加税。从2015年起，澳大利亚各州分别相继对非澳洲居民

澳洲政府在2018年圣诞前夕通过了一条法令，该法令规定凡是随赚随缴预扣税款不合规的企业将不允许用他们的工资和其他一些支出费用来进行抵税。法令从2019年7月1日正式生效。现有的随赚随缴预扣税款不合规的罚

澳洲政府在2017-18的财政预算时推出了一项针对海外人士自住房增值税豁免取消的提案。虽然该项提案还没有正式立法，但是投资者们还是需要清楚了解此政策的变动，提前做好准备，以便应对将来可能不利的税务结

2017年12月，澳洲政府正式通过了一份针对海外人士在澳洲购买住宅房征收空置税的一项新法律，该法律规定任何海外人士将其住宅房空置或没有实质性出租超过6个月以上都需要向税局缴纳空置税。政府颁布此项法律的目的是避免海外人士在澳洲囤房看涨而不出租物业

近期，澳大利亚政府刚通过一项关于对进口小商品征收商品和服务税的新法律。该项新税法将于2018年7月1日生效，它将会影响到成千上万的海外网上代购或卖家，比如淘宝集运，Ebay和亚马逊卖家。这些代购或卖家

近日，吵得沸沸扬扬的关于一键式薪酬系统的一项新法令终于将在今年的7月1日正式生效。新法令规定雇佣包括或超过20位雇员的雇主必须在2018年7月1日或之前用一键式薪酬系统向税局申报员工工资和养老金信息；雇佣少于20位雇员的雇主必须在2019年7月1日或之前用一键式薪酬系统向税局申报员工工资和养老金信息 。（后者的新法令还没有正式生效）规定要求雇主在每次支付员工的工资时就进行即时申报。

近来CRS风暴可以说席卷了全球大多数的区域，截止2017年6月，已经有超过100个国家和地区加入了CRS的行列，其中包括中国，澳洲，新西兰及众多原本避税天堂的司法属地，包括开曼群岛，百慕大，英属维尔京群岛，塞舌尔等。澳洲的第一份CRS报告将从2017年7月1日正式启动，截止2017年12月31日，并将于2018年7月31日前向ATO申报。以后每年的7月31日将是上一个年度申报的截止日期

如果我们把生意比作是一栋大厦的话，那么架构对于生意来说就等同于这栋大厦的地基。一个合适的架构不但可以减少生意的税额，而且可以起到资产保护作用。当今，个体户，公司和信托是比较流行的生意架构。下面，我们会用一份表格来给说明这些架构之间的区别。

投资房的退税可以比较复杂和棘手，尤其是今年联邦政府的预算在投资房方面可谓是大动手脚，新法案呼之欲出。不管你是海外或当地投资者，只要你有投资房并且有出租或投资物业的买卖行为，你就需要在每年的10月31日前进行退税。

我们经常听到”负扣税“这个词，它到底什么意思，在税务上有什么作用呢？简单的说就是当你的投资房的收入小于可减费用时，该投资房在税务上就会带来亏损，这部分亏损可以用来抵扣个人的其他收入，包括工资，从而达到降低个人所得税。

近期，新州政府宣布将提高海外人士投资该州住宅物业的印花税附加税和地税附加税，新政预计将于2017年7月1号执行。政府计划多得的税收将用来补贴当地首次置业者。具体的印花税附加税将翻一番由原先的4%增至8%，地税附加税由0.75%增至2%。

自从2007年自管养老金允许贷款购买投资产品，用自管养老金购买投资房已经渐渐受到广大澳洲人民的欢迎。那么利用自管养老金投资房产优点在哪里呢？我们从税务和投资的角度来分析一下：

在我们日常工作中经常被问及自住房出租6年增值税豁免的问题，今天就在这里班门弄斧地给大家讲解一下吧。

我们见到很多小生意业主刚开始创业时都是埋头苦干，把所有精力几乎都放在了发展生意上，而忽略了自己的账目和税务的事情，有些小生意甚至会忘记报税的事情直到收到税局的罚单，或者是在年底时才开始寻找会计，急着做账，急着报税。

从2017年1月1日开始，如果你或你的家人和亲戚在新南威尔士州拥有住房并且是外国公民，你很有可能需要支付0.75%的附加地税给政府。比如，如果你的住房用地价值100万，你需要支付的附加地税就是$7,500。这个是在正常地税之上另付的。不同于正常地税的是，即使你的住房是用于自住的，你也需要支付附加地税。